第五章 筹资与投资循环审计.pptVIP

Ch18　市场营销的新领域与新概念 第一节　筹资与投资循环的特点 一、凭证与会计记录 　二、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 第二节 投资与筹资循环的内部控制和控制测试 一、表19-1和表19-2 P471 二、投资活动的内部控制和控制测试（P472） 投资活动的内部控制 1.合理的职责分工 　 2.健全的资产保管制度 3.详尽的会计核算制度 4.严格的记名登记制度 5.完善的定期盘点制度 第三节　投资交易的实质性程序 一、实质性分析程序（P474） 二、交易的细节测试（P475） 　 三、长期股权投资的实质性程序（P476） 　 四、投资收益审计（477） 第四节　筹资活动的内部控制 和控制测试 一、筹资活动的内部控制　 二、评估重大错报风险 三、控制测试 第五节　筹资交易的实质性程序 一、实质性分析程序（P479） 二、交易的细节测试（P480） 三、短期借款的审计（P480） 四、长期借款的审计 一、短期借款的实质性程序 　　　1.函证短期借款的实有数。注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向银行或其他债权人函证短期借款。　　2.检查短期借款的增加。对年度内增加的短期借款，注册会计师应