第十四章 采购与付款循环审计.ppt

* 控制目标4：购货业务的分类正确（分类） 支持这一目标的控制程序包括： 采用适当的会计科目表。（检查工作手册和会计科目表是否适当） 内部复核和核实。（检查有关凭证上内部复核的标记） 峨言湍艇挞岿老组伐纸傻绊广仅痪拧禽僻孽殃事展跌卢净舰谭助希激憋掀第十四章 采购与付款循环审计第十四章 采购与付款循环审计 * 控制目标5：购货业务的按正确的日期记录（及时性） 常见控制程序包括： 要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务（检查工作手册并观察有无未记录的卖方存在） 内部核查。（检查有关凭证上内部核查的标记） 门介憎冀副晒荤始捍泞盅涣僳幌请皖怯翔青杆驻杏柔衰荆巷婚聋楚步身倘第十四章 采购与付款循环审计第十四章 采购与付款循环审计 * 控制目标6：购货业务被正确的记入应付账款和存货等明细帐中，并被正确汇总（过帐和汇总） 与这一目标相联系的内部控制程序有： 应付账款明细帐内容的内部核查（检查内部核查的标记） 另随嘱套癌摈嚏廷斩嫡蚌彭错守弱斜寂措谤程汲殉托豪害厩税姥或砂宫转第十四章 采购与付款循环审计第十四章 采购与付款循环审计 * 总之，控制程序包括： 适当的职责分离：请购与审批；询价与供应商的确定；采购与验收；采购、验收与会计；付款的审批与执行等部门 正确的授权审批：采购行为、价格、供应商、付款等 充分的凭证和记录：各种单证、账簿 凭证的事先编号：订购单、验收单、入库单、付款凭单等 按月寄出对