审计学教学课件下载-样章ppt.ppt

审计学教学课件下载-样章.ppt第十章 货币资金与特殊项目审计 第一节 货币资金与业务循环 第二节 内部控制测试 第三节 现金审计 第四节 银行存款审计 第五节 其他货币资金审计 第六节 特殊项目审计 第十章　第一节 货币资金与业务循环 货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有： 1. 现金盘点表； 2. 银行对账单； 3. 银行存款余额调节表； 4. 有关科目的记账凭证； 5. 有关会计账簿。 第十章　第二节 内部控制测试 一、货币资金内部控制及测试概述 货币资金的内部控制可以细分为收款内部控制、付款内部控制和备用金（零用现金）内部控制。 ①国务院颁发的《现金管理暂行条例》明确规定了现金的使用范围，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。因此，企业应建立相应的支票申领制度。 第十章　第二节 内部控制测试 一、货币资金内部控制及测试概述 ②对于支票报销和现金报销，企业应建立报销制度。 A　报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当充分的付款凭据，有关购货支出还应具有验货手续； B 财会部门应对报销单据加以审核，现金出纳需见到加盖核准戳记的支出凭据后，方可付款。 ③对零用现金的控制，应采用定额备用金制度并重点加强对报销凭证的审查，从而达到控制零用现金的目的。 第十章　第二节 内部控制测试 二、货币资金内部控制测试 （1）了解货币资金内部控制 （2）抽