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第十七章 货币资金审计 主要内容 本章主要介绍库存现金、银行存款及其它货币资金的具体审计技能 重点掌握：重点掌握现金的盘点、银行存款调节表的测试及函证 第一节 交易循环与货币资金 一、货币资金与交易循环 二、涉及的凭证和会计记录 现金盘点表 银行对账单、银行存款余额调节表 有关记账凭证、会计账簿 三、控制测试 (一)、货币资金内部控制 要求：收、支、余(正确、合理) 该收的能收进，并及时记录 支出是按批准用途进行，并及时记录 现金、银行存款报告正确，并恰当保管 预测收支额，持有充足又不过剩的货币资金 内部会计控制规范—货币资金（试行） 1、岗位分工及授权批准（1）建立货币资金业务的岗位责任制。　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（2）建立授权批准制度，不得超越审批权限。（3）按照规定程序办理货币资金支付业务。①支付申请 ②支付审批 ③支付复核　④办理支付（4）重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批。（5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 内部会计控制规范—货币资金（试行） 2、现金和银行存款的管理 （1）超过库存限额的现金应及时存入银行。（2）不属于现金开支范围的业务应当转账结算。（3）不得坐支收入。（4）货币资金收入必须及时入账。（5