08《商业银行会计》(金融机构往来的核算 ).pptVIP

《 商业银行会计学 》 岳 龙 2 0 0 5 年 9 月 银行机构往来 与人民银行往来 与系统行往来（同城、异地） 与同业行往来（同城、异地） 与所属网点往来 第八章 金融机构往来的核算 第一节???金融机构往来概述 第二节???商业银行往来的核算 第三节???商业银行与中央银行往来的核算 一、金融机构往来的概念和内容 （一） 金融机构往来的概念 金融机构往来是指商业银行与商业银行之间,商业银行与人民银行之间,商业银行与非银行金融机构之间,由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来. （二）金融机构往来的内容: 商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算 、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现等； 商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银行存取现金 、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过央行汇款项等。 二、核算要求及规定 1 . 及时办理跨系统的结算业务,加速企业资金周转。 2 . 商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50 万元(含)以上的汇划款项,一律通过人行办理转汇并清算资金。 3 . 商业银行到人民银行取款不得透支;计划内借款不得超过人行核定的贷款额度;同业拆借应通过双方在人行的存款户办理转账,不得取现金。 第二节 商业银行往来的核算 一、