第六章 电子清算资金往来核算2009.pptVIP

第六章?联行往来的核算与管理 联行往来的概述 联行电子汇划清算业务专用工具 联行电子汇划与资金清算的核算 3、头寸控制： 4、集中监督 三、 联行往来组织体系 1、 全国联行往来 ：由总行管理，凡经总行批准、颁发有全国联行行号和联行专用章的行处，对异省、自治区和直辖市各行处之间的资金账务往来按全国联行制度办理 2、分行辖内往来：由省、自治区、直辖市分行管理，凡经分行核准、颁发有省辖联行行号和省辖联行专用章的行处，对本省（自治区、直辖市）内各行处之间的资金账务往来，按分行辖内往来制度办理。 3、支行辖内往来：由县支行管理，凡经县（市）支行核准，有辖内行号和辖内联行专用章的行处，对本县（市）内各行处之间的资金账务往来，按支行辖内往来制度办理。 1、工商银行呼和浩特市分行6月27日发生以下经济业务,据以编制会计分录: ①收到工行佛山市分行发来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额7，200元。现付款期限已到，本行开户单位某电视厂同意付款。 ②收到开户单位某制锁厂提交的银行汇票和进账单，出票人是山东威海分行，出票金额96，000元，实际结算金额95，000元。审核无误办理转账。 ③收到开户单位某百货公司提交的汇兑凭证，向北京工商某开户单位汇出货款6，000元，审核无误后办理转账。 ? ? ? ④收到工行包头分行发来的委托收款凭证和银行