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规范费用报销管控 提升企业财务管理水平 　　摘要：近年来，国家电网公司依法从严治企工作力度不断加大，高频次开展依法治企综合检查和财务专项检查，对规范财务管理、加强从预算到报销的财务全流程管理提出了更高要求。朝阳供电公司针对在财务管理方面存在的问题，深入调研，集思广益，着力优化管理模式，不断丰富管理举措，以预算管理为主线、以归口管理为统领，规范费用报销全过程管控，不断提升企业财务管理水平。 　　关键词：费用报销;全过程管控;财务管理 　　中图分类号：F275 文献标识码：A 　　文章编号：1005-913X（2015）10-0165-02 　　 根据国网公司夯实会计基础工作总体要求，朝阳公司结合财务管控全过程管理，坚持“四个结合”，即管理制度和标准流程、前端业务和会计反映、传统方式和信息化手段、问题分析和管理提升相结合，全面开展会计基础工作分析诊断工作，梳理会计基础工作标准流程，改进会计基础工作方法，提高工作效率，保证会计信息及时、有效，进一步规范费用报销全过程管控，最终体现费用报销规范化的全面性、前瞻性、通用性、实效性、可操作性。 　　 一、实施背景 　　 近年来，国家电网公司依法从严治企工作力度不断加大，高频次开展依法治企综合检查和财务专项检查，对规范财务管理、加强从预算到报销的财务全流程管理提出了更高要求。随着外界要求的不断提升，公司在依法治企，特别是财务管理方面还存在诸多薄弱环节，体现在财务报销管理上，主要有以下三个方面。 　　 一是预算在财务管理方面的引领作用还不突出，计划、执行打折扣的现象依然存在;二是上级单位和公司不断完善各类成本费用的使用规定，在执行层面形成了一个庞大的制度体系，但是非专业人员在了解掌握上存在一定困难;三是公司按子公司运行的时间还不长，“车间式”管理陋习依然存在，由于习惯性违章而造成违反财务制度的现象还比较突出。 　　 二、规范费用报销全过程管控具体做法和工作创新 　　 朝阳供电公司针对在财务管理方面存在的问题，深入调研，集思广益，着力优化财务管理模式，不断丰富管理举措，以预算管理为主线、以归口管理为统领，规范费用报销全过程管控，助力公司规范管理水平和整体运转效率提升。 　　 （一）以预算管理为主线，保证支出合理有序 　　 充分发挥预算在财务管理中的引领作用，加强全流程管理，把好报销管理的入口关。 　　 1.科学编制预算 　　 科学、合理的预算是保证员工报销工作的基础和前提。为了提升预算管理的前瞻性、实效性和指导性，朝阳供电公司提早谋划、通盘考虑、统筹兼顾，以标准为依据、以厉行节约措施为参考，科学编制预算。 　　 一是加强专业部门归口管理。依据费用性质，将可以归口管理的专项费用统一由部门归口管理，归口管理的专项费用预算额度列入该部门的年度预算总额。 　　 二是加大成本费用管控力度。加强部门预算审核力度，重视精益化管理和勤俭节约导向，合理压降管理性费用。 　　 三是加强预算时间进度管理。增加成本预算安排的时间管理维度，提高现金流量预算管理精度。 　　 四是建立主动沟通反馈机制。在审核各部门预算中，坚持实事求是、充分沟通的原则，有效组织预算编、审双方互动，力求审核结果科学合理。 　　 2.严格控制预算 　　 为加强公司预算管理，强化内部控制，提高预算的预警监控能力，建立科学高效、规范有序的全面预算管理体系，朝阳供电公司结合自身发展的需要，提出“全成本”预算管理思路，将所有用于公司生产经营的各项成本开支，不论其资金来源、性质，都纳入统一的预算管理，全面反映公司整体的费用消耗水平，全面控制成本的支出水平。 　　 一是构建预算管控体系。将预算项目以指标的形式下达给各预算责任部门，明确其预算管理的责任和义务。 　　 二是确保预算支出管控到位。在支付过程中对所有支付业务做到严格审核、及时上传、准确核算，严格执行下达的部门预算，强化了预算执行的刚性。 　　 三是建立预算执行考核机制。预算考核实行月度统计，季度、年度考核的方式，组织召开预算执行和资金计划工作协调会议，从资金支付情况、各部门资金调整计划、预算内容调整等三方面来分别通报了各部门预算执行情况， 　　 四是开展预算执行分析。协同业务部门开展预算执行情况分析，提升预算执行的质量和效果。 　　 3.实现费用预算与现金流预算无缝衔接 　　 将月度费用预算与月度现金流预算有效结合，提高预算按照时间进度执行的效力。依据现金流量预算管理制度，通过月度现金流量预算管理，将预算按照时间进行分解，将预算执行通过现金流量预算管理落实到具体的项目和会计科目，实现预算管理和现金流管理的无缝衔接;各部门以分解到月度的预算金额为依据，汇总下月的资金需求。 　　 通过将年度预算分解到月度预算，公司全年的预算执行压力从年末分