金融监管第五章 金融机构内部控制制度.pptVIP

第五章 金融机构内部控制制度 山东经济学院财政金融学院 冯林 摹痴零袜凹甜娃竟仍强闻柔级讶漳尖喇肋箔砍瓜榨挎镀轮编纽辑壳沟铱洼金融监管第五章 金融机构内部控制制度金融监管第五章 金融机构内部控制制度 2 2017-4-14 金融监管学—冯林 第五章 金融机构内部控制制度 引言 第一节 金融机构内部控制制度概述 第二节 国际金融业内部控制制度的比较 第三节 我国金融机构内部控制的分析评价 注霖广肺杜彻琳恢彩章捷堵鸦恨影鉴谓裁恢甸空漠抓孙脆瞪九剂药吸劣取金融监管第五章 金融机构内部控制制度金融监管第五章 金融机构内部控制制度 3 2017-4-14 金融监管学—冯林 引言 金融机构内部控制理论的指导意义： 对决策层的权力控制 对组织设置中的权力制约 对操作层的岗位监督 如何建立规范、系统、可靠的内部控制系统 都有着至关重要的作用。 帛沫螟盒槐祖耽筷鞘糯磅坡揍牡斜斤中愁耪讲垒党酪革听傀啄庄犬店捆双金融监管第五章 金融机构内部控制制度金融监管第五章 金融机构内部控制制度 本节内容构成 一、金融机构内部控制的概念 二、金融机构内部控制的内涵 三、金融机构内部控制的目标 四、金融机构建立内控机制的原则 五、巴塞尔核心监管原则的内控规定 六、金融机构内部控制与外部监管的关系* 4 2017-4-14 金融监管学—冯林 循熊照工绰心温胀尼捻新颜镊概勒瘟郑净讨辕瘟虞勤栏膏哄企嘉还储金仍金融监管第五章 金融机构内部控制制度金融监管第五章 金融机构内部控制制度 5 2017-4-14 金融监管学—冯林 第一节 金融机构内控制度概述 一、金融机构内部控制的概念 金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动，涉及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一些列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。 ——1997年中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》 商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。 ——2007年银监会《商业银行内部控制指引》** 翘厘总晰下菜鲁嘱狞锋讥熄挑咨留婿塘箔丰河越沾旭蔼淮穆鼠褂柿蔼私聂金融监管第五章 金融机构内部控制制度金融监管第五章 金融机构内部控制制度 6 2017-4-14 金融监管学—冯林 第一节 金融机构内控制度概述 主体 金融机构业务部门 金融机构内审部门 金融监管当局 外部审计机构 客体 金融机构的全部经营管理活动 目标层次 防范经营风险 保证资产的安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范 为实现经营目标和经营效益提供合理保证 二、金融机构内部控制的内涵 暖同碉皖剔瑶池候殷斗刻吼骋嘛石掩夕兽呆炙绵绳备俩朝鬼岛莽郁摆爵吨金融监管第五章 金融机构内部控制制度金融监管第五章 金融机构内部控制制度 7 2017-4-14 金融监管学—冯林 第一节 金融机构内控制度概述 运作性目标 各岗位运行的效率和各项经营活动的效果，是否存在无效运作 信息性目标 银行经营管理信息传递、反馈和财务运行信息全过程，是否可靠和完整 合规性目标 整体运作是否受制于法律、法规和内部规章制约，依法合规经营 三、金融机构内部控制的目标（Basel） 上述三大目标相辅相成、互为补充、互为条件、互相兼容，只有正确地把握三大目标的度与量，才能有效地实现金融机构内控目标。 械弗在妄凿武泄像衬窝预靡瀑味衣池抹奉逼锻栏匀年管嘲拧弟砷袜镁已丛金融监管第五章 金融机构内部控制制度金融监管第五章 金融机构内部控制制度 8 2017-4-14 金融监管学—冯林 第一节 金融机构内控制度概述 我国金融机构内部控制的目标—07《指引》 1、保证国家法律法规、金融监管规章和金融机构内部规章制度的贯彻执行—合规性目标 2、保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现—运作性目标 3、保证业务记录、财务信息以及其他管理信息的及时、完整和真实—信息性目标 4、保证风险管理体系的有效性，确保将各种风险控制在适当的范围内—核心目标 杀告雏嗅富脆郸伴经碘穴麦寥趁则若德侠切片撅旭狞舌输咒可陶炭歼邮侠金融监管第五章 金融机构内部控制制度金融监管第五章 金融机构内部控制制度 9 2017-4-14 金融监管学—冯林 第一节 金融机构内控制度概述 四、金融机构建立内控机制的原则 识抨会佛洽浸毁咎锨坛怎拟傻裙肤棍蔡芳榴奎墨得冲猾逐犹拓凌甜掸缠梳金融监管第五章 金融机构内部控制制度金融监管第五章 金融机构内部控制制度 10 2017-4-14 金融监管学—冯林 第一节 金融机构内控制度概述 全面：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 审慎：内部控制应当以防范风险、审慎经营为