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第三章 税务管理 税务管理主要包括税务登记、账簿、凭证管理、发票管理、和纳税申报等。 2．《税务登记管理办法》规定：企业，企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当办理税务登记；前款规定以外的纳税人，除国家机关外、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记；此外，根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。 3．税务登记的种类包括：①设立登记②变更登记③停业、复业登记④注销登记⑤外出经营报验登记 4．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。 5．变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容变化时向税务机关申报办理的税务登记。应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内。 6．税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。 7．停业、复业期间不得超过1年。 8．注销登记是指纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的其他情形时，向原有登记税务机关申请办理的登记。 9．从事生产、经营的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记之前，持有关证件向原单位的税务管理机关申报办理注销税务登记。按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 10．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。 11．《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。有效期满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。 12．税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次。 13．发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。 14．增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 15．增值税一般纳税人如有下列情形的，不得领购使用增值税专用发票：①会计核算不健全，即不能按照会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者；②不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者；③④ 16．普通发票主要由营业纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。 17．专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 18．发票从版面上可划分三大类：手写发票、电脑发票、定额发票。 19．单位和个人在发生经济业务、确认营业收入时才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。 20．开具发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外商企业可以同时使用一种外国文字。 21．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。 22．已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 23．纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。 24．纳税申报的方式：直接申报，邮寄申报，数据电文申报。 25．邮寄纳税申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。 26．税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。 27．税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他方式。 28．从滞纳之日起，按日加收之纳税款万分之五的滞纳金。经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内不加收滞纳金。 29．核定应纳税额的方式;：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；（2）按照成本加合理费用和利润核定；（3）按照好用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理的方法核定。 30．