第八章营运资金管理.pptVIP

第八章 营运资金管理 像相互咬合的齿轮，供应、生产、销售，川流不息的业务流；现金、存货、应收帐款，息息相关的资金链。平稳运营，才是企业利润的真正源泉。 第一节 营运资金的含义和特点 营运资金的含义 营运资金的特点 营运资金管理的要求 营运资金的含义 营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 广义营运资金 全部流动资产占用资金 狭义营运资金 流动资产 - 流动负债 净营运资金 营运资金的特点 周转速度快，变现能力强。 占用数量具有波动性。 实物形态具有多变性。 来源具有灵活多样性。 获利能力相对较弱 投资风险相对较小。 营运资金管理的要求 　既要保证正常生产经营需要，又要合理节约使用资金。 　资金管理和资产管理相结合。 　保证资金使用和物资运用相结合。 第二节 现金管理 现金管理的目标 现金的持有动机 现金的持有成本 最佳现金持有量 现金日常管理 现金管理的目标