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广东省广播电视网络股份有限公司佛山分公司 询价文件 项目名称：2016年离任经济责任审计服务项目 采购编号：2016-0242 采购人：广东省广播电视网络股份有限公司佛山分公司 2016年 8 月 目 录 第一部分 本项目邀请 第二部分　采购项目内容 第三部分　本项目须知 第四部分　合同书格式 第五部分　报价文件格式 第一部分 本项目邀请 广东省广播电视网络股份有限公司佛山分公司（以下简称“采购人”）对以下项目进行采购，欢迎符合资格条件的供应商参加本询价项目。 一、采购项目编号：2016-0242 二、采购项目名称：2016年离任经济责任审计服务项目 三、采购方式：询价 四、采购项目内容及需求：具体见询价文件第二部分“采购项目内容” 序号 服务内容 数量 项目最高限价（人民币） 1 2016年离任经济责任审计服务项目 1 8万元 本项目不接受联合体，不得转包。 符合资格要求的报价人应当在2016年8月9日至2016年8月16日期间在采购人官方网站下载询价文件并以书面方式向采购人报名。采购人只接受报名的报价人参与本项目。 领取询价文件后，不得无故放弃参加本项目。若确有实际原因不能参加本项目，请最迟在本项目时间2天前以书面方式通知采购人（格式见《询价邀请书回执》）。 报价文件递交截止时间及本项目时间：2016年8月17日上午10时。递交截止时间前半小时，采购人开始受理报价文件。（报价文件可用快递投交） 报价文件送达地点及本项目地点：佛山市禅城区张槎东鄱南路2号三楼会议室。 报价人应承担所有与准备和参加本项目有关的费用。不论本项目的结果如何，采购人均无义务和 责任承担这些费用。 采购人的名称、地址： 采 购 人：广东省广播电视网络股份有限公司佛山分公司 地址： 根据本次审计介绍的情况，对经济责任审计重点审查下列内容： 2.1、经营成果的真实性 主要审查被计对象任职期间各项经济技术指标的完成情况；企业资产、负债、损益的真实性；国有资产的安全、完整。重点审查： 任职期间经济指标完成情况的真实性 上级单位下达的收入、利润、工资总额等预算指标的完成情况。 (2)会计核算的准确性、合法性 主要审查会计核算是否准确，企业经营成果是否真实可靠。 企业年度财务决算报告的内容和编报质量是否符合会计法规的相关规定，有无存在编造虚假财务决算报告等问题。 (3)企业资产、负债的真实性、完整性 ①资产、负债是否记录完整、计价准确，是否符合国家有关财务会计制度规定，是否随意改变确认标准或者计量方法，有无虚列、多列、少列或不列资产、负债的问题。 ②企业会计账簿记录与实物、合同、台账等业务信息资料是否相符，有无账外资产、潜亏挂账问题。 2.2、财务收支核算的合规性 主要审查企业财务收支管理是否符合国家有关法律法规及公司规章管理制度的规定，重点检查： (1)费用开支的标准是否符合相关的财务管理制度规定； (2)是否存在虚列成本、费用支出； (3)是否存在收入核算不完整的情况； (4)是否存在房地产开发成本核算不准确的情况； (5)是否存在偷漏税的情况等。 2.3、资产质量变动状况 审查资产质量问题，重点审查企业资产使用情况以及资产的结构，弄清不良资产总额，重点揭露企业不良资产背后的损失浪费、潜在亏损等方面的重大问题。 (1)国有资产在任期期初和离任时的资产情况以及国有资产增减变动的趋势，是否存在流失、损失、浪费情况； (2)不良资产的构成。是否存在以下情况： ①应提未提或少提各项减值准备、应转销而未转销待处理流动资产和固定资产损益、应提未提及应摊未摊折旧和费用； ②不符合资本化条件的固定资产装修及修理支出尚未计入当期费用、符合资本化条件的固定资产改良支出； 2.4、企业的内部控制 (1)内部环境的检查 从被审计单位的内部组织结构、议事规则、人力资源政策、企业文化建设等方面对内部环境进行检查与评价： 检查是否结合行业经营特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到 各责任单位； ②内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性； ③力资源政策（聘用、晋升、薪酬、考核、奖惩、离职等）能否有效保证企业的可持续发展与员工队伍的稳定； ④企业领导班子的团结与企业文化的建设等 (2)内部控制制度是否建立健全 重点检查资金管理、预算管理、实物资产管理、物资采购管理、招投标与合同管理、工程管理、安全生产管理、档案管理等方面内部控制制度的是否建立，内部控制制度的设计是否存在缺陷。 ①资金管理：是否建立资金管理制度，是否建立资金管理制度，是否对不相容职责分工、资金支付 的审批、银行账户的开立、现金的管理等进行规范。 预算管理：是否建立预算管理制度，相关制度