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国外审计动态 第9期 （总第304期） 审计署审计科研所 2012年4月24日 美国审计署在金融监管 改革中的职责分析与借鉴 2010年7月15日，美国国会参议院通过the Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act，以下简称“多德-弗兰克法案”）。法案的两位主要发起人是康涅狄格州民主党参议员克里斯托弗-多德（Christopher Dodd和麻省民主党众议员巴尼-弗兰克（Barney Frank。根据该法案，美国将成立金融稳定监管委员会，负责监测和处理威胁国家金融稳定的系统性风险，赋予政府接管或关闭失败金融机构的权力。同时，在美国联邦储备委员会下设立新的消费者金融保护局，对提供各类消费者金融产品及服务的金融机构实施监管。法案还包含了被称为“沃尔克法则”的方案，即前美联储主席沃尔克提出的银行业限制规则。 调查内容 报告发布日期 房地产 评估 对住房估值行为守则和评估方法的研究 2010-10-19 对不动产评估的监管 2011-6-13 住房咨询规定执行和评价中存在的问题 2011-9-14 评估小组委员会的监督程序 2012-1-18 对州评估监管机构的调查 2012-1-18 消费者 保护 财务规划师监管中的消费者保护事项 2011-1-18 证券研究 政府会计准则委员会在市政债券市场的角色以及被资助的方式和水平 2011-1-18 证券交易委员会对于管理离职人员潜在利益冲突的内部控制情况 2011-7-12 证券欺诈第二行为人的责任 2011-7-21 改进监管机构向共同市场基金行业解释新规定的方式对保护投资者的影响 2011-7-26 改善对研究分析职能和投资银行职能利益冲突监管的其他做法 2012-1-12 市政证券市场结构、定价和监管 2012-1-17 有毒资产救助计划 有毒资产救助计划的进展状况 2011-3-17 银行监管 监管部门修改迅速纠正行动框架的必要性 2011-6-23 金融教育 联邦政府对金融教育提供者的认证流程存在的问题 2011-6-28 网络借贷 个人网上借贷平台监管面临的挑战 2011-7-1 多德弗兰克法案 11个相关联邦部门实施该法案的预算情况、资金来源、工作量、新设机构数量以及制定预算遇到的挑战等 2011-7-14 监管分析和监管部门协作对法案施行的影响 2011-11-10 私募基金投资顾问 设立私募基金投资顾问自律组织的优缺点 2011-7-11 自营交易 监管部门对限制银行自营交易的新规执行情况的检查 2011-7-13 抵押贷款 法案对购房者和住房抵押贷款市场的潜在影响 2011-7-19 银行破产 金融机构的复杂性和国际合作的局限影响银行破产法的执行效果 2011-7-19 监察 总监察官的独立性、有效性和专业性 2011-9-21 信用评级 评级机构注册登记和业绩数据披露情况 2010-9-22 国家认可评级机构其他收入来源模式 2012-1-18 美联储 紧急援助政策和流程存在的问题 2011-7-21 资本管理 混合资本工具及小规模金融机构增资渠道 2012-1-18 银行控股 公司 对豁免机构的监管及取消豁免的影响 2012-1-19 二、美国审计署在金融监管改革中职责的主要特点 （一）突出了政策评估。 1．就政府项目和政策在多大程度上达到目标进行调查。 20世纪60年代，审计署开始介入项目评估工作，即审查政府项目是否达到目的。在多德-弗兰克法案关于审计署的职责中，政策评估占据了相当大的比重。例如，投资银行经理向证券研究分析师施压的方式可能会导致他们发布误导性的研究，损害投资者的利益，2012年1月，审计署对旨在处理分析师冲突的《全球研究分析师法案》等规则的有效性进行了调查。又如，法案要求联邦金融监管者发布几百个规章来进行金融服务的改革，2011年11月，审计署调查了金融监管者在评估规章影响时的成本收益，金融监管者在执行条款时如何互相协调以避免重复或冲突，以及规章所产生的影响。再如，对银行破产法和当前国际合作机制的有限性的疑问，2011年7月，审计署调查了银行破产法是否对经营失败的金融机构进行有序处理，提高该法案清算和重组有效性，当前国际合作机制在协调金融机构破产中存在的障碍。 2．对政策实施的潜在影响进行分析。 虽然审计署的大部分工作都是审查政府日常运作的效益，但是也通过对政策实施的潜在影响进行评估，提供改善政府运作和较长期趋势的前瞻意见。例如，1956年的银行控股公司法将特定的公司排除在限制之外，因为他们拥有的金融机构不属于该法所界定的银行范畴。然而，这些机构能够