《中国税制》教学大纲-浙江工商大学金融学院.doc

《中国税制》 一、课程基本信息 课 程 编 号 其它中文名称 ? 课程英文名称 ?Chinese Tax System 课 程 类 别 适 用 专 业 先修课程 财政学 学分学时 学时，其中理论课学时，实验学时 考 核 方 式 成绩评定方法 平时30 % 期中0 % 期末70 % 实验0 % 大纲撰写人及日期 何秋仙于2006年3月修订 课 程 简 介 建 议 教 材 参 考 书 [1] 杨秀琴.《中国税制教程》.（第一版 ）.中国人民大学出版社.1999年 [2] 方卫平.《税收筹划》.（第一版 ）.上海财经大学出版社.2001年 [3] 胡怡建.《税收学》.（第一版 ）.上海财经大学出版社.2003年 [4]朱为群.《中国税制教程》.（第二版 ）.上海财经大学出版社.2004年 [5] 陶其高．《企业税务会计》．（第一版）．浙江大学出版社.2005年 二、课程的对象和性质 本课程是金融学的专业选修课，是金融学专业各方向的学生在完成财政学理论教学的基础上，为进一步提高税收理论水平、税收实务操作能力、税收理财能力和相关资格考试的应试能力而开设的选修课程。 三、课程的教学目的和要求 在完成本课程的教学后，学生应系统理解和掌握税收的基本理论知识，如税制要素理论、税制结构理论等，熟练掌握我国现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算，一般了解现行税种的其它要素。 四、授课方法 在本课程的教学中，以理论教学和课外练习相结合，在税收理论、现行税制教学的基础上，系统练习税收的理论知识和实务操作。 五、理论教学内容与基本要求（含学时分配） 第一章 税制基本理论 课时安排：3课时 教学要求：要求学生系统理解税收的基本理论，掌握税制的法律级次、税收制度的构成要素和税制结构，一般了解税收的分类。 教学重点和难点：本章的教学重点是税制的法律级次、税制的构成要素和税制结构。 教学内容： ：税制概述 1.税收的基本概念 2.税制的法律级次 ：税收制度的构成要素 纳税人 征税对象 税率 纳税环节 纳税时间 纳税地点 特殊条款 ：税收分类 按征税对象分类 按计税依据分类 按计税价格分类 按征管权限分类 按征管体系分类 按税负是否转嫁分类 ：税制结构 税制结构的概念 税制结构的分类 我国税制结构的建立和发展 增值税 课时安排：8课时 教学要求：要求学生系统理解增值税的基本理论；掌握增值税的基本要素和应纳税额的计算；理解出口货物免、抵、退税制度；一般了解增值税的其它要素和专用发票的管理。 教学重点和难点：本章教学重点是增值税类型、基本要素、税额计算，难点是增值税应纳税额的计算和出口货物免、抵、退税制度。 教学内容： 第一节：增值税的概述 增值税的概念 增值税的类型 增值税和其它流转税的配合 第二节：增值税的基本内容 增值税的纳税人 增值税的征税范围 增值税的税率 增值税应纳税额的计算 增值税减免税的规定 增值税的缴纳 增值税专用发票的管理 第三节：出口货物免、抵、退税制度 出口货物免、抵、退税的意义 出口货物免、抵、退税制度的基本内容 消费税 课时安排：2课时 教学要求：要求学生系统理解消费税的基本理论，掌握消费税的基本要素和应纳税额的计算，一般了解消费税的其他要素。 教学重点和难点：本章教学重点是消费税的基本理论、基本要素和应纳税额的计算，难点是自产自用和委托加工应纳税额的计算。 教学内容： ：消费税的概述 消费税的概念 消费税的特征 消费税的分类 ：消费税的基本要素 消费税的纳税人 消费税的征税范围 消费税的税目和税率 ：消费税的计算和缴纳 消费税计税销售额的确定 消费税应纳税额的计算 消费税税款的缴纳 营业税 课时安排：2课时 教学要求：要求学生系统理解营业税的基本理论，掌握营业税的基本要素、应纳税额的计算和优惠，一般了解营业税的其他要素。 教学重点和难点：本章教学重点是营业税的征税范围、应纳税额的计算，难点是计税依据的具体规定。 教学内容： ：营业税的概述 营业税的概念 营业税的特点 ：营业税的基本要素 营业税的纳税人 营业税的征税范围 营业税的税率 ：营业税的计算和缴纳 营业税计税依据的确定 营业税应纳税额的计算 营业税的优惠 营业税的缴纳 关税 课时安排：2课时 目的和要求：要求学生系统理解关税的基本理论，掌握关税的基本要素和税额的计算，一般了解关税的减免和缴纳。 教学重点和难点：本章教学重点是关税的分类、政策和基本要素；难点是关税完税价格的确定。 教学内容： ：关税的概述 关税的概念 关税的特点 关税的分类 关税政策 海关税则 ：关税的基本内容 1.关税的基本要素 2.关税的完税价格 3.关税税额的计算 4.关税的减免 5.关税的缴纳 企业所得税 课时安排：4课时 教学要求：要求学