建设项目跟踪审计.pptVIP

4 5 5 5 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 22 22 22 24 神华集团公司 政策研究室 建设项目跟踪审计 刘凤升 目 录 建设项目跟踪审计 二 ·跟踪审计的必要性 一 ·跟踪审计的概念 三 ·跟踪审计的内容及重点 一、建设项目跟踪审计概念 建设项目跟踪审计 建设项目跟踪审计指随着工程建设的实施，审计人员采取常驻现场或阶段性审计的方式，对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶段的项目管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和评价，在过程中发现建设项目存在的问题，及时提出审计意见和建议，督促建设单位加强管理，最终达到规范建设程序、规范投资管理、保证工程进度、提高投资效益的目的。 就审计范围来说，建设项目跟踪审计的范围较为宽泛，审计不仅关注于工程投资，还较多的关注到工程管理、工程质量、工程进度、工程建设程序等其他方面。 二、建设项目跟踪审计的必要性 建设项目跟踪审计 （一）事后审计的弊端 法规方面 管理方面 ?招投标：难以及时纠正招投标过程中的问题 ?合同法：尾款支付时审计不能及时跟进 内控体系无法及时完善 过程质量无法监管 过程安全无法监管 进度无法监管 投资控制有困难 二、建设项目跟踪审计的必要性 建设项目跟踪审计 资料方面 沟通方面 ?资料不完整 ?提供不及时 ?内容不真实 机构变化：承包商、建设单位、建设单位的管理单位合并、撤分等 人员变化：承包商、建设单位、监理单位、设计院 协调困难：事后审计将所有单位置于对立面；上下左右关系复杂，工作难度大。 二、建设项目跟踪审计的必要性 建设项目跟踪审计 （二）跟踪审计的优势 利于增强审计的及时性 利于保障审计的深度 利于扩大审计的广度 实现管理目标 防止腐败行为 遏制高估冒算 提高审计素质 加强对工程项目的全局控制，为项目的效益评价打好基础 监督工程质量 降低审计风险 提升审计地位 三、建设项目跟踪审计的内容及重点 建设项目跟踪审计 1 投资决策管理审计 2 项目内控管理审计 3 征地拆迁管理审计 4 勘察设计管理审计 5 招标投标管理审计 三、建设项目跟踪审计的内容及重点 建设项目跟踪审计 6 工程开工管理审计 7 工程合同管理审计 8 工程施工管理审计 9 工程物资管理审计 10 工程监理管理审计 三、建设项目跟踪审计的内容及重点 建设项目跟踪审计 11 工程财务管理审计 12 工程竣工管理审计 13 工程竣工结算审计 14 工程竣工决算审计 建设项目跟踪审计 投资决策管理审计 01 审计目标 审计主要内容 审查项目可行性研究及其评估的科学性、合理性；项目决策过程的科学性、合规性，决策结果的有效性 （1）审查决策程序的民主化、科学化，评价决策方案是否经过分析、选择、实施、控制等过程；检查对推荐方案是否进行了总体描述和优缺点描述；检查有无主要争论与分歧意见的说明；检查项目是否按照集团公司规定的决策程序进行决策审批，有无违反决策程序及决策失误的情况； （2）对项目可行性研究报告及评估报告的真实性、完整性和科学性进行评估，关注提供可行性研究报告编制和评估服务的工程咨询单位是否具备相应的资质和类似业务经验； （3）审查项目是否按照国家相关规定履行相应的审批制、核准制或备案制，是否进行相应的环境影响评估、取水论证和水土保持方案审查。 建设项目跟踪审计 项目内控管理审计 02 审计目标 审计主要内容 检查项目内部控制和风险管理体系的建立健全性，运行的有效性 （1）审查是否建立项目内部控制和风险管理体系； （2）审查项目的机构设置和人员配备是否科学合理，组织机构设置与逐级授权体制、岗位设置及岗位职责分配等是否适当、科学； （3）审查建设单位内部控制制度是否齐全； （4）审查建设单位内控体系是否完备、严密、有效。内部控制制度是否与国家的相关法律、法规相抵触；是否存在重大缺陷，容易给建设工程带来损失；各项业务管理活动的程序、审批权限和责任制度是否明确等。 建设项目跟踪审计 征地拆迁管理审计 03 审计目标 审计主要内容 审查征地拆迁程序的合法合规性，审批手续的完备性；拆迁补偿的合理性等。 （1）拆迁管理的审计。包括审批手续是否合法、齐全，实施的范围是否按照各项程序和规定执行，补偿是否规定签订补偿安置协议，补偿安置资金是否按规定进行专户储存、专款专用等。 （2）拆迁补偿与安置的审计。 （3）拆迁评估的审计。 （4）征用集体土地审计。 （5）其他拆迁费用审计。包括搬迁及安置补助费、拆迁工程结算、搬迁奖励与补助费等。 建设项目跟踪审计 勘察设计管理审计 04 审计目标 审计主要内容 审查和评价设计（勘察）环节的内部控制及风险管理的适当性