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文件名称 财务管理程序 共5页 文件编号 YCGY/CX10-2011 修改状态 A/1 生效日期 2011.10.01 编制部门 财务部 审 核 批 准 目的 规范财务管理工作，对公司的生产经营进行分析和控制，以保障公司资产的安全，并为领导决策提供信息（或依据）。 范围 适用于云南永昌硅业股份有限公司财务管理过程的控制。 职责 财务部是本程序的主管理部门，负责根据国家的财经政策、方针和会计准则、统一的会计制度，编制与公司资金、资产、投资、筹资、预算、成本费用、财务报告等有关的文件，并做好会计核算和会计监督工作。 企业管理部负责组织论证成本控制标准的可行性和合理性、测算能否达到总体成本目标，并提交审批确定成本控制标准和责任范围。 生产单位、资产管理部门负责根据管理要求制定和修改与成本业务相关的各类传递凭据、报表等生产记录、传递流程，负责制定成本标准并按其对成本进行控制、分析。 各单位按财务管理要求开展财务管理工作，填写相关凭证、报送相关报表、资料。 工作程序 财务管理工作基本要求 财务人员配置要求 从事会计工作人员必须持有会计从业资格证书。 会计核算的基本要求 财务人员应该严格审核原始凭证，及时准确填制记账凭证，并做好会计账簿的设置、登记和财务内部稽核，具体按《财务管理制度》第6条执行。 会计工作交接管理 会计人员发生变动时，必须办理会计交接手续，具体操作按《财务管理制度》第11款执行。 会计档案管理 会计资料是公司的重要档案，必须按相关制度严格保管，具体操作按《财务管理制度》第12款执行。 财务管理工作内容及要求 预算管理 资金预算管理 资金预算管理具体操作按《预算管理制度》第4条执行。 资金预算管理的基本原则是：“统一预算管理，逐级汇总审批”，以提高公司资金筹集、使用的计划性； 资金预算管理是指公司通过资金管理委员会，对各单位的资金预算实行统一管理的模式，主要包括预算管理组织和权限、预算编制及审批、预算调整、预算执行情况分析及考核。 生产经营预算管理 生产经营预算管理职责及要求按《预算管理制度》3.2条执行。 为加强内部控制，发挥预算指导功能，财务部应做好各项历史数据的统计工作； 每月做好经济分析及成本预测工作，及时为领导提供决策依据； 随时与生产单位进行沟通，及时掌握生产发展动态和调整预算执行方案。 货币资金管理 资金的使用管理按《财务管理制度》第7条执行。 严格遵循公司的《财务管理制度》，支付资金时会计和出纳认真审核收款方单位名称、开户行名称、银行账号、金额，确保支付资金准确无误； 采用现金支付款项时，出纳人员必须认真清点现金，不得多付或少付，确保准确无误； 出纳库存现金超过5000元的必须送存银行。每日做好现金及银行存款盘点工作，支付资金时不得白条抵库。 资产管理 为确保公司资产（固定资产、无形资产、存货等）准确、真实，保障公司资产的保值增值，对各项资产进行严格核查和跟踪，具体操作按《财务管理制度》第8、9条和《固定资产管理制度》执行。 成本管理 成本管理基本要求 完善与成本相关的原始记录 生产单位、资产管理部门应根据生产组织形式、生产流程设计，制定和修改与成本业务相关的各类传递凭据、传递流程，包括领料单、发料单、退库单、入库单、维修记录单等凭据； 生产管理部门、资产管理部门应根据管理要求制定和修改与成本业务相关的生产报表、毁损报废报告、存货收发报表、存货盘存报告等生产记录文件及传递流程。 制定先进合理的成本标准 生产单位应根据生产组织能力、产能规模、技术水平，对原辅料、人工费、间接费用等耗用及产品产量、质量制定相应标准，包括原辅料消耗定额、单位产品工时定额、间接费用定额、单位产品成本定额、产量定额等相关标准指标。 成本控制 财务部成本核算业务须具备完整的与成本业务相关的内部传递凭据、内部报表报告、折旧摊销计算表及外部合同协议、发票、账单等。 财务部核算成本费用业务时，须对单位间的原辅料领发记录、人工费相关记录、产品出入库记录等进行相互核对，对摊销、预计性质的费用、成本分配方法进行检查，保证各环节成本转移正确。 生产单位依据生产管理需要，可采用预算成本作为成本控制标准。 企业管理部应组织各生产单位、财务部等对成本控制标准的可行性、合理性进行论证，并对成本指标分解后是否能达到总体成本目标进行测算，经审批确定成本控制标准和责任范围。 生产单位日常生产活动应按确定的控制标准控制成本费用开支。 财务部应每月对成本发生情况与控制标准进行对比，计算差异，采用因素分析法等方法，分析影响成本的价量偏差，确定成本控制环节的差异原因和归属。 生产单位等责任单位应定期对控制标准形成的差异原因进行具体分析，经确认为控制标准制定不合理的，生产单位应组织各业务部门及时修订控制标准；经