会计电算化++第四章.docVIP

第四章 会计核算软件的操作要求 第一节　电算化会计核算基本流程　　第二节　账务处理模块基本操作　　第三节　其他会计核算软件功能模块的操作 第一节 电算化会计核算基本流程 编制记账凭证凭证审核 编制记账凭证 凭证审核 记 账 结账和编制 会计报表 实际工作中，各单位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程也是一致的。 一、编制记账凭证 编制记账凭证可以采用以下几种方式：　　1.手工编制完成记账凭证后录入计算机。　　2.根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。　　3.由账务处理模块以外的其他业务系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。二、凭证审核　　由有审核权限的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。三、记账　　电算化会计核算流程中的记账有以下特点：　　1.记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；　　2.同时登记总账、明细账和日记账；　　3.各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是对记账凭证做记账标志，不产生新的会计核算数据。俗称“数据搬家”。四、结账和编制会计报表　　手工会计核算流程中.结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成 凭 证记 账账表输出 凭 证 记 账 账表输出 账务处理模块是会计核算软件的一个主要功能模块，过程：凭证---记账---账表输出的过程。 二、系统初始化 账务处理模块初始化主要是指财务处理模块在初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程。实际上，账务处理模块初始化设置也就是将通用会计核算软件账务处理模块转化成为专用会计核算软件账务处理模块，将手工方式下的会计业务数据移植到计算机中的一系列准备工作。账务处理模块的初始化是一项非常重要、非常关键的工作，是后面使用通用会计核算软件的基础。初始化工作的成功与否，直接影响到了会计电算化工作的效果。　（一）设置操作员及权限　　按照财政部规定，会计核算软件具有输入操作人员岗位分工情况，防止非指定人员擅自使用的功能和对指定操作人员实行使用权限控制的功能。　　（二）建立账套　　建立账套也就是在计算机环境下利用会计核算软件为企业建立一套属于自己的账簿文件。通用会计核算软件一般允许同时为多个具有独立核算能力的单位记账，每一个核算单位就是一个独立的会计核算主体，具有独立完整的会计账簿体系。实际上，账套就是一系列的紧密相关的业务数据构成的数据库文件。　　在建立账套的过程中还要进行编码方案设置。编码级次和各级编码长度的设置将决定用户单位如何编制基础数据的编号，进而构成分级核算、统计和管理的基础。 举例：　　科目编码方案 4-2-2-2-2　　级次（几级）：5级　　级长（每级位数）： 1级：4位　　2～5级：2位（企业自定）　　应交税费（2221）----应交增值税（01）----进项税额（01） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　----销项税额（02） 　　　　　　　　　　----应交所得税（02）　　　　　　　　　 　222102　　（三）设置会计期间　　因为企业的实际核算期间可能和正常的自然日期不一致，所以有必要进行会计期间的设置。　　（四）设置记账本位币　　本币代码：例如“人民币”的代码为RMB。　　本币名称　　（五）设置会计科目　　系统初始化中的会计科目设置是否合理，决定了系统能否正常运行。目前通用会计核算软件一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目，而明细科目则由用户根据各企业情况自行确定。　　（1）会计科目编码　　在财政部颁发的会计准则中，会计科目编码的第一位就标识了科目类型，其中科目编码首位为1、2、3、4、5、6，分别代表资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类科目。　　设置会计科目编码的时候要注意以下问题：　　①必须按照科目级次的先后次序建立（从一级科目开始）。　　②科目编码必须唯一，不能重复，也不能为空，其结构必须与账套参数中会计科目编码方案一致。　　③科目编码必须用数字、英文字母等来表示，不得使用一些无意义、无次序性的字符，如、＠、空格等，以利于科目按科目编码进行排序检索。　　④科目编码必须与科目名称一一对应。　　（2）会计科目名称　　会计科目名称分为科目中文名称和科目英文名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示。科目名称与科目编码不同，科目编码是供计算机系统使用的，而科目名称则是企业与外部交流信息所