农业公司财务制度.doc

西安沣东现代都市农业发展有限公司 财务制度汇编 二〇一二年五月 西安沣东现代都市农业发展有限公司 货币资金管理制度 为了加强农业公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全、完整，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范:货币资金》等有关法律法规，制定本管理办法。 本办法所称货币资金是指农业公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金统一由财务部负责管理，其他部门一律不得保留现金或设立银行账户，不得保存各种有价证券和票据。 一、现金管理 （一）使用范围 1、员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2、劳保福利及按国家规定对个人的其他支出。 3、个人劳务报酬。 4、出差人员必须携带的差旅费。 5、结算起点1000元以下的零星支出。 6、根据规定允许使用现金的其他支出。 （二）管理方法 1、库存现金应保留2-3天公司的正常支出，超过部分应及时送缴银行，超过现金结算起点的付款应当以转账支票支付。 2、财务人员支付现金，可从库存现金限额中支付或从银行存款中提取。不得从现金收入中直接支付，即不能“坐支”。不准以白条抵充现金，严禁收款不入账。 3、财务人员从银行提取现金，应当填写提现申请表，并写明用途和金额，由财务部门负责人根据库存情况签批后方可提取,金额超过10万元的现金提现应经总经理审批后方可提取。 4、员工因工作需要借用现金，需填写借款单，并按公司规定的审批程序进行审批，经会计审核制单后方可借用。 5、现金应日清月结，每日终了应将库存现金与现金日记账余额核对，做到账实相符，月末应与总账核对，做到账账相符。每周末、月末应由会计会同出纳人员对现金进行盘点，如果发现不符，应查明原因，报经审批后予以处理。 6、出纳人员应根据经会计复核后的记账凭证及原始凭证所开列金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”、“ 付讫”戳记。根据经过复核的记账凭证，进行对账。 二、银行存款管理 （一）公司按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行，除规定范围内可以用现金直接支付外，经营过程中发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。 （二）公司开立或者变更资金结算账户须报本公司总经理审批后方可进行，不得在批准账户外设立资金结算账户。所立账户报沣渭集团公司财务部备案。 （三）银行结算及支票管理 1、不得出租、出借银行账号。 2、不得签发空头支票和远期支票，不得签发无收款单位、无金额的空白支票。 3、不得套取银行信用。 4、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 5、凡超过结算限额以上的货款结算，无特殊理由必须采用转账结算。 6、财务部应建立银行结算票据购买、领用登记簿。出纳人员开具支票及其他结算票据必须依据有效的付款单；收款人、经办人员领用支票应在付款单及票头上签字。 （四）出纳人员应根据当日收付款情况与银行存款日记账进行核对，月底银行存款日记账与银行对账单核对，会计编制银行存款余额调节表，若余额不符，必须逐笔查明原因，申请进行处理。 三、货币资金控制 （一）严格职责分工，形成严密的内部牵制制度。涉及到货币资金不相容的职责由不同的人员担任，出纳人员不得兼任稽核、会计档案管理和收入、支出、费用、债权债务的记账工作，开票与现金收款职务分离。 （二）实行交易分工，将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，以防坐支现象。 （三）实行内部稽核。建立内部稽核制度，设置内部稽核单位和人员。 （四）实施定期轮岗制度。对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮岗制度，减少相关人员的舞弊行为。 四、财务印鉴管理 （一）银行预留的财务专用章和私人印章由财务负责人和出纳分别保管。 （二）外出办理银行业务，应遵循印章分别管理的原则，严禁同一人同时持有银行印鉴的现象。 （三）现金和银行收付讫章由出纳人员保管，财务部负责人应定期检查印鉴的保管和使用情况，发现问题及时处理。 五、本制度由西安沣东现代都市农业发展有限公司财务部负责解释。 西安沣东现代都市农业发展有限公司 固定资产管理制度 为加强对固定资产的有效管理，保证固定资产的安全完整及有效使用，根据《企业会计准则》、《企业财务通则》及集团固定资产管理的有关规定，并结合公司的实际情况，制定本管理制度。 第一章 固定资产的概念和分类 第一条 固定资产的概念 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理目的而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。 第二条 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认 （一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （二）该固定资产的成本能够可靠计量。 第三条 固定资产的标准 根据国家有关资产的定义，即单位价值在2000元以上，并且使用年限在1年以上的有形资产和设备。 第四条 固定资产的分类 公司的固定资产按自然属性和经济用途分为五大类：房屋建筑物