企业改制上市及其审计问题.pptVIP

5、公司资产规模小、成长性差 * 《企业改制上市中的相关问题》 * 不少营业收入或净利润呈下降态势的企业，跳过IPO龙门的希望自然不大。 上海奇想青晨2008年营业利润较2007年出现21.14%的下降，营收也仅增长3.16%，这显然难以符合创业板“高成长性”的要求。 泰安泰山工程机械在2009年也出现业绩下滑，上半年营收和净利润较2008年同期分别降低了53.38%和54.31%。 在2009年业绩下滑严重的北京星光影视也折戟IPO，净利润比2008年降低了17.34%。 智胜化工2009年的净利润同比降幅也达到惊人的45.6%。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 6、公司募集资金投向存在风险 * 《企业改制上市中的相关问题》 * 上海超日太阳能某项产品产能为60MW，销量为42.59MW，但在募投项目中，却计划新增100MW产能，产能扩张幅度巨大，此举无疑存在较大市场风险，并和《首次公开发行股票并上市管理办法》有关规定不符。 永兴特钢，该公司所处行业被认为属于国家要求“限制产能扩张，淘汰落后产能”的序列，未来自身扩张及持续发展受政策制约影响较大。 与此类似，安徽司尔特肥业、安徽桑乐金、赛轮股份、吉林集安益盛药业、凯美特气体、梦娜袜业等公司，也遭遇了募投项目是否具有良好盈利前景的疑问。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 《企业改制上市中的相关问题》 * 四、企业改制过程中应关注的审计问题 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、公司治理结构规范，日常运作符合要求 * 《企业改制上市中的相关问题》 * 公司能依据《公司法》等法律法规建立完善的治理结构并规范运作，实际运作中没有违反相关规定或与相关规定不一致的情况，符合下列要求： ⑴发行人已建立了健全的股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责； ⑵发行人董事、监事、高级管理人员的任职符合法律、行政法规的规定； ⑶发行人董事、监事、高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事、高级管理人员的法定义务和责任；? Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、公司治理结构规范，日常运作符合要求 * 《企业改制上市中的相关问题》 * ? ⑷发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生成经营的合法性、营运的效率与效果； ⑸最近三年不得有重大违法行为。 ⑹公司制定并严格执行信息披露管理制度，明确信息披露责任人，信息披露真实、准确、完整、及时、公平。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 内部控制审计报告 * 《企业改制上市中的相关问题》 * ××股份有限公司全体股东： 我们接受委托，按照财政部发布的《企业内部控制基本规范》及相关规范对后附的贵公司管理层在××××年××月××日作出的内部控制有效性的评估报告进行了审计。 一．管理层对内部控制的责任 按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是公司管理层的责任。 二．注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表审计意见。我们按照《企业内部控制审计指引》的规定执行了审计工作。《企业内部控制审计指引》要求注册会计师