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出纳日记账的格式和登记方法
主讲人：池润莲 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第二节 出纳日记账的格式和登记方法 一、现金日记账的格式和登记方法 二、银行存款日记账的格式和登记方法 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 现金日记账是由出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和提取现金时的银行付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记现金日记账，可以逐日反映现金收入、付出和结存情况，加强对现金收付的监督和管理，便于与实际库存现金核对，以保证账实相符。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 现金日记账一般采用订本式账簿，账页采用“三栏式”即“收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”三栏。 （一）现金日记账的格式 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （一）现金日记账的格式 现金日记账 年 月 日 凭证 号数 对方科目 摘 要 √ 收入(借方)金额 付出(贷方)金额 结存金额 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 现金日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据现金收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。 （二）现金日记账的登记方法 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （2）为了使账簿记录保持清晰、持久，便于长期查阅、防止涂改，在登账时，必须用蓝黑、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账、划线、改错、冲账时使用。书写的字迹须清晰、工整，不得潦草。 （二）出纳日记账登记规则 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 新世纪有限公司2008年12月1日现金日记账余额为3500元，12月份发生下列现金收付业务： 1、12月4日，厂部采购员张华出差预借差旅费1500元，以现金支付。编制会计分录： 借：其他应收款—张华 1500 贷：库存现金 1500 2、6月10日，从银行提取现金45000元。编制会计分录： 借：库存现金 45000 贷：银行存款 45000 （二）现金日记账的登记方法 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3
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