《财经实践》试题.docVIP

青岛市2012年春季高考第一次模拟考试 财经类专业实践基础试题 本试卷分第Ⅰ卷（选择题）和第Ⅱ卷（非选择题）两部分。第Ⅰ卷1至页，第Ⅱ卷至页。满分200分，考试时间120分钟。考试结束后，将本试卷交回。第Ⅱ卷（非选择题，共100分） 注意事项： 1．答卷前将密封线内的项目填写清楚。 2．用钢笔或圆珠笔直接答在试卷上。 ,取得普通发票，载明的汽车价款为245700元； （3）从小规模纳税人处购进日用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明销售额300000， 增值税额18000元； （4）从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为953200元，支付运费19600元，并取得运输专用发票 （5）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入1000000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出为11000元，取得运输普通发票 （6）向消费者零售商品，取得总价款1053000元； （7）所属宾馆取得客房收入72000元，餐饮收入32000元，歌厅收入70000元； （8）宾馆从商场仓库领用消耗性商品成本3000元。（化妆品关税税率为25%） 要求：（1）计算进口化妆品应纳的关税、消费税、增值税；（2）计算应纳车辆购置税；（3）计算应纳增值税；（4）计算应纳营业税；（5）计算应纳城市维护建设税； 3.（6分）某企业企业所得税税率为25%，假定2011年初，向税务机关报送2010年度企业所得税申报表，其中：表中填报的产品销售收入为900万元（没有其他业务收入），减除成本、费用、税金后，利润总额为300万元。经查账核实有以下几项支出： （1）企业职工总数70人，全年工资薪金总额60万元（均为合理的工资薪金支出） （2）企业发生的职工福利费、教育经费、工会经费共13万元，已列支； （3）企业发生通过公益部门的捐赠20万元，已列支；（4）企业全年发生业务招待费8万元，已列支； （5）企业建造职工宿舍费用20万元,已列支.要求：计算该企业本年度应缴纳的企业所得税。 4.（5分）某教授在2012年1月至12月间共取得以下所得： （1）每月取得工资收入5000元；（2）5月份为本校校歌谱曲获得学校补贴3000元； （3）6月份为兄弟学校讲课取得报酬2000元;（4）6月份出版小说一部,获得稿酬15000元。 要求：计算该教授2012年应纳的个人所得税。 得分 评卷人 三、业务题（共50分） 1.（10分）甲公司为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务： （1）3月8日向乙企业销售一批商品，价款50000元，增值税8500元，共计58500元，收到对方开出的期限是三个月的商业承兑汇票一张。 （2）4月9日，甲公司因急需资金，持该汇票到银行办理贴现，带追索权，年贴现率为9%。 （3）该贴现的汇票到期后，乙企业无款支付，银行将票据交还甲公司，并将款项从甲公司账上划出。要求：作出以上业务的会计分录。 2. （14分）甲公司为增值税一般纳税人，其产品增值税率为17%。2009年购置了一套需要安装的生产线，与该生产线有关的业务如下： （1）2009年9月30日，为构建该生产线向建设银行专门借入资金1000000元，并存入银行。该借款期限2年，年利率为9.6%，到期一次还本付息，不计复利。 （2）2009年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线，增值税专用发票上注明买价800000元，增值税额136000元。另支付保险等其他杂费64000元。该生产线交付本公司安装部门安装。 （3）安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品的实际成本为107200元，计税价格为160000元。 （4）应付安装工程人员工资146000元。用银行存款支付其他安装费用58800元。 （5）2009年12月31日，安装工程结束，并随即投入生产车间使用。该生产线预计使用5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：（1）编制甲公司2009年借款、购建生产线、年末计提利息的会计分录。 （2）编制甲公司2010年每月计提折旧和年末计提利息的会计分录。 3. （13分）甲公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。年初“应收账款”余额100000元，“坏账准备”余额为贷方500元。该公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为0.5%。2011年发生下列销售业务： （1）3月3日，向A公司销售商品1000件，每件商品标价80元，为了鼓励多购买商品，甲公司给予A公司10%的商业折扣。已开出增值税专用发票，商品已发出，货款收存银行。 （2）6月5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用