全面预算管理体系的建立.ppt

预算样表 资产负债表 损益表 现金流量表 战略目标实现的保证：全面预算管理 各事业单位经营预算报表——举例 编制单位： 单位： （ ）经理经营预算报表 说明： 产品销售净收入 产品销售收入减销售退回、折让及折扣 销售贡献 产品销售净收入减材料成本 净利润 产品销售收入扣除各种成本、费用及税收 净现金流量 经营活动、投资活动及筹资活动的净现金流量之和 货币资金 包括库存现金、银行存款、外币存款、银行汇票存款、在途资金等 产成品库存金额 产成品库存成本金额 应收帐款 企业应收而未收到的销售货款 担保货款额度 企业为其他公司贷款担保的金额 战略目标实现的保证：全面预算管理 编制单位： 单位： （ ）融资计划预算报表 说明： 各事业单位经营预算报表——举例 战略目标实现的保证：全面预算管理 编制单位： 单位： （ ）产品销售数量月度计划表 说明： 各事业单位经营预算报表——举例 战略目标实现的保证：全面预算管理 编制单位： 单位： （ ）产品销售费用月度计划表 说明： 各事业单位经营预算报表——举例 战略目标实现的保证：全面预算管理 编制单位： 单位： （ ）财务费用计划 说明： 各事业单位经营预算报表——举例 战略目标实现的保证：全面预算管理 编制单位： 单位： （ ）管理费用月度计划表 说明： 各事业单位经营预算报表——举例 战略目标实现的保证：全面预算管理 财务分析控制报告 经理 经营 报表 经营 分析 报表 三张 财务 报表 总经理经营报表 统计重要的经营和财务数据，并对照预算进行总结分析 资产负债表 损益表 现金流量表 经营分析表 由各事业单位和 部门提交 重要财务数据 财务分析 收入、净利润等 资产、负债、权益现金流入、流出 举例： 产品经营销 各产品产量 质量控制等等 便于有关管理了各公司的预算执行情况及主要营运状况 作为评估公司经营绩效的依据 了解公司资产的来源及其流动性 了解现金的收支渠道及资金需求 就产品销售情况、生产情况及管理控制等方面进行分析，并作为评判与核实财务分析报告的基础 战略目标实现的保证：全面预算管理 财务分析控制报告——样表 资产负债表 单位： 战略目标实现的保证：全面预算管理 编制单位： 单位： （ ）经理经营报表 财务分析控制报告——样表 战略目标实现的保证：全面预算管理 编制单位： 单位： （ ）经营分析表 财务分析控制报告——样表 战略目标实现的保证：全面预算管理 国内外全面预算管理的案例介绍 战略目标实现的保证：全面预算管理 国外企业编制预算的特点 预算与公司战略相结合。预算不是会计师为会计目的准备的合计工具，而上为确保公司战略目标的实现的组织手段。 强化对企业内部预算单位的设计和规划。涉及企业的组织形式、决定预算编制的工作量和预算管理的实际效果。 弹性滚动预算以应对意外。如激进型、基本型和保守型预算。 计算机信息系统应用预算管理的全过程 战略目标实现的保证：全面预算管理 国外企业的预算组织形式 设置专门的预算部门。通过专职的预算部门负责经营活动、财务状况调查、预测、规划、预算的制订和预算管理。 设置最高经营管理层的参谋部门，专门负责经营预算。防止与原有关部门形成机构重叠。委员会组织。便于征求有关部门的意见，促进各部门间的意见交流。 战略目标实现的保证：全面预算管理 美国通用电气公司预算管理 由公司最高管理层、专家和专门委员会组成研究确定预算规划文本。 确定各级组织在各个时期的资源配置战略和行动预算 提供确定资源配置优先权的各种指导 为一个组织的各个部门制订总目标和分阶段目标 对各种影响战略目标的限制因素，以及有关的竞争和环境作出预测 制订应变战略 财务预测——用反映组织内部资源配置的财务术语表达分阶段目标、总目标和总战略 提供协调机构，以便把组织的短、中、长期目标结合起来 制订评价各组织进展情况的各项标准 战略目标实现的保证：全面预算管理 美国通用电气公司预算管理（续） 内部预算的确定 每个预算单位必须有自己的特性和相对的独立性 每个单位在市场上必须有同其产品相同或类似的竞争者 每个单位必须是外界市场上的一个竞争者 除投资项目外，各单位经理有相对的自主权。 内部预算确定后，总公司的职责： 必须对