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第4章 日常账务处理的一般程序 4.1 日常账务处理概述 4.2 凭证处理 4.3 账簿管理 4.1 日常账务处理概述 日常账务处理的关键步骤为审核原始凭证、编制凭证、登记账簿、期末业务处理、编制会计报表、财务分析以及预测与决策。 4.2 凭证处理 会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础，会计凭证的正确性将直接影响到整个会计信息系统的真实性、可靠性，因此系统必须能保证会计凭证录入数据的正确性。 凭证处理时会计科目可直接从科目表中获取并自动校验分录平衡关系，保证录入数据的正确。凭证处理包括凭证录入、审核、过账、查询、修改、删除和打印等操作，通过录入凭证录入和处理，可以快速完成记账、算账、报账、结账以及会计报表编制等任务。 4.1.1 凭证录入 凭证录入的重点是不同科目属性对应的内容，如在科目有外币属性时如何录入汇率、科目设有核算项目属性时如何录入核算项目，科目设用辅助金额核算属性时如何录入单价和数量等。 不同的操作人员有不同的工作任务和权限，现在以“钱彩平”登录金蝶K/3主控台进行操作。下面结束如何进入【记账凭证-新增】窗口及窗口各项目说明。 进入凭证录入界面 在【金蝶K/3主控台】界面，选择【财务会计】?【总账】?【凭证处理】?【凭证录入】，进入【记账凭证-新增】界面。 1. 一般凭证的录入 一般凭证是指没有科目属性没有设置外币核算、设置辅助核算等的凭证，最能体现凭证录入过程的过程。 （一）修改日期（二）摘要录入 （三）进入【摘要类别】窗口 （四）进入新增摘要类别状态 （五）新增摘要类别 （六）新建摘要类别 （七）引入摘要类别 （八）输入会计科目 （九）录入结算方式和结算号 （十）录入借方金额 （十一）录入第二条分录 2. 外币凭证的录入 外币凭证是指会计科目属性设置了外币核算功能，录入凭证时与一般的凭证最大的区别是选中币别和设置汇率。 3. 数量金额式凭证录入 数量金额式凭证式会计科目属性中设有数量金额辅助核算功能的凭证，录入时一定要输入单价和数量。 4. 核算项目凭证录入 数量金额式凭证式会计科目属性中设有辅助核算功能的凭证，录入时一定要核算项目代码。 4.1.2 凭证查询 凭证查询提供了十分丰富的凭证处理功能。在凭证查询时，用户可以设置组合查询条件进行查询，如在某日期时、前或者后的凭证，客户在某段时间的业务往来资料等。还可以将经常使用的查询条件以方案形势保存下来，下次查询的时候使用。 4.1.3 修改和删除 1. 凭证的修改 查询网凭证的【会计分录序时簿】中，将光标定位于要修改的凭证中，选择菜单【文件】?【修改】或单击工具条的【修改】。系统会显示【记账凭证修改】界面，可以在此界面中对记账凭证进行修改，其操作方法与凭证录入相似。 2. 凭证的删除 删除凭证提供两种方式，一种是单张删除，另一种是批量多张删除。 单张删除凭证：在会计分录序时簿中，光带定位于需要删除的凭证上，单击【删除】或【编辑】→【删除单张凭证】。系统会提示您是否确认删除该张凭证，确实要删除时单击【是】，不要删除时单击【否】。如果选择了多张凭证，系统将删除第一张凭证。 成批删除凭证：在会计分录序时簿中，选择多行凭证，单击【编辑】→【成批删除】，对选中的凭证进行删除。需注意的是：如果选中的凭证中有不能删除的，系统将自动过滤对其不作删除操作。 3. 凭证的复制 可以进行凭证复制的业务处理，生成和原有凭证相同的凭证。在“凭证查询”界面中，光标定位在要复制的凭证上，然后选择菜单【编辑】?【复制】。系统立即打开【凭证录入】窗口，并将该凭证内容复制到新凭证中。 4.1.4 凭证审核（出纳复核、主管核准） 记账凭证是登记账簿的依据，记账凭证输入完成后，在过账之前，必须由审核员对制单员填制的记账凭证进行审核，以保证数据的正确性。凭证审核就是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行的检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，以及会计分录是否正确等情况 单张审核 单张审核方式是对审核的每一张凭证在次检查，确认无误后可审核。 4.1.5 凭证过账 在会计凭证审核完毕之后可以开始过账。凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。本期凭证只有过账之后才能期末结账。 4.1.6 凭证冲销 对于已经过账的凭证，如果发现它不符合企业的财务规则，您可以使用系统的“冲销”功能， 生成一张红字冲销凭证。 4.1.7 凭证汇总 凭证汇总就是将记账凭证按照指定的范围和条件汇总其一级科目的借贷方发生额。按不同条件对会计凭证进行汇总，可以提供各种所需的会计信息。 4.3 账簿管理 企业发生的经济业务，经过凭证录入、审核、过账等程序之后，就形成了正式的会计账簿。对发生的经济业务