基础会计实训6.ppt

项目六 综合训练 任务一 企业概况及相关会计政策 任务二 综合技能训练步骤 任务三 技能训练 任务四 课后训练 任务一 企业概况及相关会计政策 赣新工厂是一家技术密集型国有企业，有职工110人，总资产500多万元，注册资本240万元，生产101和102两种代号产品，产品质量稳定且供不应求。该厂只设一个基本生产车间，根据订单组织生产。全厂管理部门设有厂办、材料仓库及若干行政职能科室，组织全厂生产经营活动及后勤保障工作。财务部门人员配备齐全，职责分工明确。 该厂在南昌市工商银行阳明路办事处开户，银行存款结算户账号：5453321234，纳税登记号为：8765，地址：南昌市阳明路，负责人：刘赣新。 该企业采用科目汇总表账务处理程序。记账凭证采用通用记账凭证。企业所得税适用税率为25%。库存商品和原材料计价采用实际成本法。 任务二 综合技能训练步骤 第一步： 根据月初账户余额资料，开设下列相关账户： 1、一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近30个账户组成（具体见期初资料中的“账户名称”），且可根据业务发展需要进行必要的调整。 2、总账（采用三栏式）。 3、现金日记账、银行存款日记账（采用三栏式）。 4、除库存现金、银行存款外的其它一级账户根据核算的实际需要建立明细账。（原材料、库存商品采用数量金额式，制造费用、期间费用采用多栏式，其它均采用三栏式）。 第二步： 根据经济业务内容对相应的原始凭证进行处理，编制记账凭证。 任务二 综合技能训练步骤 第三步： 根据记账凭证序时逐笔登记相关的日记账、明细账。 第四步： 根据记账凭证编制科目汇总表。 第五步： 根据科目汇总表登记总账。 第六步： 总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相符。 第七步： 编制试算平衡表和资产负债表等会计报表。 任务三 技能训练 （一）赣新工厂2009年12月初有关资料如表6-1所示： 赣新工厂2009年11月底各损益类账户累计发生额如表6-2所示。 （二）赣新厂2009年12月份发生下列经济业务（代原始凭证）： 1、12月2日，生产车间领用甲材料80 000元投入产品040106（101）的生产。 2、12月3日，接银行收账通知，收华强公司还来货款120 000元。 3、12月4日，采购员王强报销差旅费1 020元，余款收回现金。 4、12月4日，上月采购甲材料39吨到货，每吨4 000元，验收入库。 5、12月5日，向鸿发公司采购甲材料50吨，每吨4 000元，总价200 000元，外加17%增值税，签发6个月期的商业承兑汇票支付全部款项。材料已到，验收入库。 6、12月5日，以银行存款支付借款利息8 000元。 任务三 技能训练 7、12月6日，振兴公司提取已预订的101产品200件，每件单价1 560元，总价款312 000元，外加17%增值税，扣除预付款50 000元后收到1个月期的商业承兑汇票。结转销售成本，每件1 300元。 8、12月6日，采购员王强预借差旅费2 500元，签发现金支票支付。 9、12月7日，以银行存款交纳增值税205 000元。 10、12月7日，百胜公司提取已预订的102产品200件，每件单价2 500元，总价款500 000元，外加17%增值税，扣除预付款90 000元后余款收到，存入银行。结转销售成本，每件2 000元。 11、12月8日，开出现金支票，提取现金260 000元，并发放工资，其中生产工人工资210 000元，车间管理人员工资20 000元，行政管理人员工资30 000元。 12、12月9日，行政科定期报销办公用品费6 600元，签发现金支票支付。 任务三 技能训练 13、12月10日，接银行收账通知，受托向振兴公司收取的汇票款80 000元到账。同时振兴公司前欠货款80 000元也到账。 14、12月11日，接银行付款通知，汇付鸿发公司汇票款142 000元。 15、12月12日，从东银公司购入辅助材料一批，价值40 000元，外加17%增值税，转账支付。材料尚未收到。 16、12月14日，签发转账支票，支付前欠鸿发公司货款110 000元。 17、12月15日，开出现金支票支付当月车间设备修理费5 800元。 18、12月16日，以银行存款支付恒盛公司广告费8 000元。 19、12月17日，采购员王强报销差旅费2 620元，余款现金付讫。 20、12月18日，职工李梅送来医药费单据420元，经审核按90%报销。 21、12月19日，行政科购入计算机一台，价值7 020元（不考虑税费），转账支付。 任务三 技能训练 22、12月20日，销售乙材料一批，价值30 000元，外加17%增值税，货款已到，存入银行。材料成本价20 000元。 23、12月22日，以银行存款支付投资者利