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会计证考试辅导

会计证考试辅导:账务处理模块基本操作二 二、日常业务处理 在总账系统中,当初始设置完成后,便能够进行日常业务处理。日常业务处理的任务主要包括填制凭证、审核凭证、记账,查询和打印输出各种凭证、日记账、明细账和总分类账。 日常账务处理的操作流程: 填制凭证→审核凭证→记账→凭证与账簿查询 (一)填制凭证 填制凭证的功能包括:增加凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等。 1.增加凭证 记账凭证的内容一般包括两部分:一是凭证头部分;二是凭证正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求,则应输入辅助核算内容;如果一个科目同时兼有多种辅助核算,则要求同时输入各种辅助核算的各项内容。 (1)凭证头内容 ①凭证类别。可以输入凭证类别字,也可以参照输入。 ②凭证编号。一般情况下,由系统分类按月自动编制,即每类凭证每月都从0001号开始。系统也同时自动管理凭证页号,系统规定每页凭证有五条记录,当某号凭证不只一页时,系统将自动在凭证号后面标上分单号,如:收-0001号0002/0003表示收款凭证第0001号凭证共有三张分单,当前光标所在分录在第二张分单上。如果在启用账套时设置凭证编号的方式为“手工编号”,则用户可在此处手工录入凭证编号。 ③制单日期。即填制凭证的日期。系统自动取进入账务系统前输入的业务日期为记账凭证填制的日期,如果日期不对,可进行修改或参照输入。 ④附单据数。即所输入凭证的原始单据张数。 (2)凭证正文内容 ①摘要。输入本笔分录的业务说明,要求简洁明了,不能为空。 ②科目。必须输入末级科目。输入时,可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码等。 ③辅助信息。对于要进行辅助核算的科目,系统提示输入相应的辅助核算信息。辅助核算信息包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算。如果需要对所输入的辅助项进行修改,可双击所要修改的项,系统显示辅助信息录入窗,然后进行修改。 ④金额。即该笔分录的借方或贷方本币发生额,金额不能为零,但可以是红字,红字以负数形式输入。 [例]增加一张普通凭证。 1月2日,市场部购买了600元的办公用品,以现金支付。(附单据一张) (付款凭证)摘要:购办公用品 借:销售费用(6601)600 贷:库存现金(1001)600 [例]增加一张有辅助核算信息的凭证。 1月10日,市场部收到北京育培中学转来一张转账支票,金额40 000元,用以偿还前欠货款。 (收款凭证)摘要:收到货款 借:银行存款——工行存款(100201)40 000 贷:应收账款(1122)40 000 操作提示: (1)采用序时控制时,凭证日期应大于等于启用日期,但不能超过业务日期。 (2)凭证一旦保存,其凭证类别、凭证编号不能修改。 (3)正文中不同行的摘要可以相同也可以不同,但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。 (4)科目编码必须是末级的科目编码。既可以手工直接输入,也可选择输入。 (5)金额不能为“零”,红字以“-”号表示。 (6)可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。 (7)不能确定的辅助核算信息可不输入。 2. 修改凭证 在“填制凭证”窗口中,通过翻页查找或输入查询条件,找到要修改的凭证,将光标移到需要修改的地方进行修改即可。可修改的内容包括摘要、科目、辅助项、金额及方向、增删分录等。 3.删除凭证 (1)作废/恢复凭证 (2)整理凭证 4.查询凭证 总账系统的填制凭证功能不仅是各账簿数据的输入口,同时也提供了强大的信息查询功能。用户不仅可以查询符合条件的凭证信息,还可以查看当前科目的最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等。 [例]查询未记账的付款凭证。 (二)审核凭证 审核凭证是审核员按照财会制度,对制单员填制的记账凭证进行检查核对,主要审核记账凭证是否与原始凭证相符,会计分录是否正确等。 只有具有审核权的人才能进行审核操作。 会计制度规定,审核与制单不能为同一人。 凭证审核需先重新注册更换操作员。 [例]更换操作员。 以“刘伟”的身份重新注册T3。 操作演示:[cxzc.htm] [例]审核凭证。 操作演示: [shpz.htm] 操作提示: 审核人必须具有审核权。 作废凭证不能被审核,也不能被标错。 审核人和制单人不能是同一个人;凭证一经审核,不能被修改、删除;只有取消审核签字后才可以修改或删除;已标记作废的凭证不能被审核,需先取消作废标记后才能审核。 (三)记账 在电算化方式下,记账凭证经审核签字后,由有记账权限的操作员发出记账指令,由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。 记账一般采用向导方式,使记账过程更加明确,记账工作由计算机自动进行数据处理,不用人工干预。 记账操作每月可多次进行。

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