东盛集团审计案例分析.docVIP

1、案例背景 东盛集团有限公司是西安高新区内一家以高科技医药产业为主体的大型集团企业，也是国内医药行业内具有一定影响力的品牌企业。集团控、参股四家医药类上市公司，拥有二个国家级药品生产基地，二个博士后流动工作站，与三十多家医药企业实现了强强联合。目前，公司现有员工近万名，总资产逾65亿元。2003年东盛集团技工贸总收入达80亿人民币，2004年企业技工贸总收入达100亿人民币，进入全国医药工业前20强。而东盛科技，已经作为唯一的一家医药类企业连续3年入围“中国最具成长性上市公司”百强榜。无法表示意见或否定意见的审计报告信息披露制度，也称公示制度、公开披露制度，是上市公司为保障投资者利益、接受社会公众的监督而依照法律规定必须将其自身的财务变化、经营状况等信息和资料向证券管理部门和证券交易所报告，并向社会公开或公告，以便使投资者充分了解情况的制度。它既包括发行前的披露，也包括上市后的持续信息公开，它主要由招股说明书制度、定期报告制度和临时报告制度组成。为督促上市公司真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，公告要求建立健全内部控制制度，切实提高规范运作水平，确保信息披露质量。 　　具体规定包括，首先，健全并有效执行内部控制制度，在年报“公司治理结构”部分披露相关情况；应披露建立财务报告内部控制的依据，本年内发现的财务报告内部控制重大缺陷的具体情况等，以提高信息披露质量。 　　其次，公告要求上市公司解决同业竞争，减少关联交易，增强上市公司独立性。应在年报“公司治理结构”部分披露是否因部分改制等原因存在同业竞争和关联交易问题，如存在，应披露相应的解决措施、工作进度及后续工作计划。上市公司应积极通过并购重组、定向增发等多种方式实现整体上市，从根本上解决由于部分改制上市等事项遗留的关联交易和同业竞争问题，增强上市公司的独立性，推动行业整合和产业升级。确实不能减少的关联交易，上市公司应严格履行相关决策程序和信息披露义务，明确独立董事事前审查义务以及事后责任追究机制，提高关联交易运作的规范性。 　　再次，公告要求加强规范关联方资金往来，严禁违规占用资金行为。上市公司应在年报“重大事项”部分如实披露关联交易及关联债务往来情况，明确披露关联交易的定价原则和依据，并完善重大资金往来的控制制度及尽责问责机制。 　　此外，公告还要求严格执行内幕信息知情人管理制度，禁止内幕交易。在年报“董事会报告”部分披露内幕信息知情人管理制度的执行情况，本年度公司自查内幕信息知情人在影响公司股价的重大敏感信息披露前利用内幕信息买卖公司股份的情况，以及监管部门的查处和整改情况。