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重庆市内审协会2012年度科研课题 课题名称： 国有粮食企业内部监督机制的路径和方法初探 课题负责人： 孙文波 办公室（审计室、监事办）主任 课题承担单位： 重庆粮食集团有限责任公司 课题组成员： 孙文波 办公室（审计室、监事办）主任 潘泽荣 纪检室（审计室、监事办）主管 袁明均 纪检室（审计室、监事办）副主管 2012年8月31日 目 录 导语： 阐述企业内部监督机制的重要意义，从重庆粮食集团整合后的内部监督机制的实践出发，提出建立国有粮食企业内部监督机制的对策思考。 一、探索国有粮食企业内部监督机制的实践 （一）建立健全机构，明确职能职责； （二）完善监督制度，规范监督行为； （三）整合监督资源，突出监督重点； （四）建立联动机制，拓宽监督领域； （五）加强培训学习，增强监督能力。 二、建立国有粮食企业内部监督机制的对策思考 （一）建立符合《公司法》的法人治理结构； （二）建立符合实际的企业治理机制； （三）建立符合国有产权要求和维护相关者利益的监督机制； （四）建立强化意识减少风险的管理体制； （五）建立一支过硬的内部监督队伍。 国有粮食企业内部监督机制的路径和方法初探 重庆粮食集团有限责任公司 孙文波 潘泽荣 袁明均 【内容摘要】 企业内部监督机制是公司治理的重要环节，对企业运行、公司治理发挥作用具有重要意义，是决定公司治理成败的关键所在。企业内部监督，是指监督主体属于企业组织系统内部的一种自我监督机制，是对发生在企业内部机关之间或机关人员之间的监督制约机制的总称，是公司治理结构的重要组成部分。本文从重庆粮食集团整合后的内部监督机制的实践出发，提出建立国有粮食企业内部监督机制的对策思考。 【关键词】国有企业 内部监督 路径 方法 探索 【正文】 企业内部监督，是指监督主体属于企业组织系统内部的一种自我监督机制，是对发生在企业内部机关之间或机关人员之间的监督制约机制的总称，是公司治理结构的重要组成部分。狭义的内部监督是指企业的专门监督机关所进行的监督，是企业监督的最主要方式，其优势就在于监督主体和监督对象同属企业内部组织系统，监督主体有便利的机会和条件了解监督对象的活动，业务职能相互熟悉，监督能够深入持久，成本低效益大。企业内部监督机制是公司治理的重要环节，对企业运行、公司治理发挥作用具有重要意义，是决定公司治理成败的关键所在。设立企业内部监督机制，对企业的经营管理、决策执行进行监督，避免出现企业利益在经营管理过程中受损，其目的是维护企业和出资人的合法权益，实现企业效益的最大化。 国有粮食企业是计划经济体制的产物，长期计划经济体制形成了高度的行政管理，自上世纪90年代以来，国家通过三轮改革，逐步将国有粮食企业全面推向市场，企业经营越来越困难，粮食行政主管部门更侧重于维护稳定，内部监督存在很多问题。一是公司治理结构不健全。一般来说，国有粮食企业的内部监督主要有纪检监察监督和财务监督，由于企业法人治理结构不健全，未设内部审计机构，没有监事会，很难分权与制衡。二是企业管理监督不力。近年来的审计发现，以前国有粮食企业财务管理基础薄弱，职责不明，不相容岗位未分离，资金管理混乱，信息失真，账实不符，盈亏不实，做假造假严重。三是外部监督鞭长莫及。主管部门监管、财政监管、银行监管基本流于形式，管理人员违规违纪层出不穷、国有资产贱卖流失、经营资金被挤占挪用、粮食实物照样亏空，企业亏损挂账越滚越大。四是内部监督制度不健全。国有粮食企业产权不明晰，人事任免不透明，内部监督制度基本没有，不能针对监督对象建立健全法人监督、党组织监督、职工民主监督制度和应有的外部监督体系，更没有责任追究制度，不明确监督主体并落实监督责任，国有粮食企业监督机制缺失在所难免。 重庆粮食集团是由重庆市人民政府出资，将原重庆粮油集团及全市370多家区县国有粮食企业通过资产重组整合而成的国有大型粮食企业集团，于2008年2月26日正式挂牌成立，作为全国首家实施省级层面整合式改革的国有粮食企业，几年来，在企业内部监督机制方面进行了有益探索。本文从重庆粮食集团整合后的内部监督机制的实践出发，提出建立国有粮食企业内部监督机制的对策思考。 一、探索国有粮食企业内部监督机制的实践 4年多来，重庆粮食集团已建立健全包括审计、纪检监察、监事会在内的公司治理结构，审计、纪检监察、监事会在内部监督机制中找准定位并发挥作用，基本达到了各司其责、相互制衡要求，初步建立起结构合理、程序完善、制约有效的内部监督机制。 （一）建立健全机构，明确职能职责 设立审计室，明确审计室是集团董事会的专门工作机构，受集团董事会领导并对其负责，按照法律、法规和政策规定及集团