会计事务处理各项作业流程-高雄餐旅大学主计室-国立高雄餐旅大学.docVIP

國立高雄餐旅大學 會計室業務及相關法規報告 報告人：會計室 許慧玲 中華民國100年07月 會計室業務報告 會計室除辦理預決算會計報告編製、採購事項之監標及監驗、出納及現金票券有價證券等保管事項之查核、財物盤點業務之監辦等，會計室平日更重要業務為依「內部審核處理準則」執行內部審核。 執行內部審核，其中有關各項經費申請結報之審核部分，主要看是否有計畫或經費預算、支出是否符合費用標準以內、所檢附憑證是否完備及是否符合相關法規並依規定程序辦理後，方能辦理相關支付程序。 壹、處理各項經費申請及結報，惠請注意以下大原則： 一、如有經費結報案件請參閱「會計事務處理各項作業流程」。 二、各項採購案件請依採購法及相關子法規定辦理，如有採購之相關問題請事先請教總務處辦理採購業務人員，並注意本校之採購授權規定，非在授權範圍內之採購請交總務處辦理勿自行採購，以符法規及程序。 三、授權可自行辦理之採購限額，請依「國立高雄餐旅大學採購作業要點」，系所授權範圍為：預算2萬元以下之採購案；1萬元以下之維修案；若為計畫經費授權金額為10萬元以下。 ＊＊務必注意不可為使金額降至授權範圍，或降至應公告金額以下，而分散採購致違反採購法及相關之授權規定。 四、各項經費支出必須符合相關規定，凡有共同費用標準者，並需在共同費用標準範圍內支用。例如國內外出差旅費標準、參加受訓講習訓練相關標準、稿費出席費支用規定及標準等。 貳、動支經費申請及採購注意事項： 一般採購案動支經費申請使用單位提出動支經費申請單(動支統籌款部分請事先簽准)＝上會計系統登錄請購作業管控經費。 申購程序及決行單位（一）應加會之單位： 1.申購資訊軟硬體設備，請加會圖書資訊館。 2.購圖書期刊等，請加會圖書資訊館。 3.申購財產及非消耗性物品，加會總務處經管組，作財務  分類及編號。（二）申請案之決行： 1.授權單位主管（或計畫主持人） （1）分配各單位預算： 行政單位：1萬元以下採購案及維修案之申請。 系所單位：預算2萬元以下採購案，1萬元以下維 修案之申請。 （2）圖書：未達10萬元之圖書採購案之申請。 （3）計畫：未達10萬元之採購案之申請。 2. 送會總務處、會計室並呈校長核准案件： （1）超過前項授權範圍之申請案。 （2）申請動支統籌款經費項目。 三、辦理採購及驗收：1.各項採購必須依據「政府採購法」及其相關子法之規定辦理，非 在本校「採購作業要點」授權規定範圍內之採購案，必須交總務 處辦理採購作業，不可自行辦理採購。2.本校「採購作業要點」及授權規定辦理，授權範圍內之採購案件 方可由各單位自行辦理採購。3.各項採購案，無論授權自辦與否，均須先行檢視是否為政府「集 中採購項目」。如屬集中採購項目，須採購集中採購物品。4.依本校「採購作業要點」及分層授權規定，100萬元以上之採購 案件，其招標、驗收，應通知會計室及政風室(本校為人事室兼辦)到場監標與監驗。5.務必注意不可為使金額降至授權範圍，或降至應公告金額以下，而分散採購致違反採購法及相關之授權規定。【案例一】某計畫97/11月份報支 （1）溫度計 120只，共計48000元 分散發票及分散黏貼憑證共4份為： 11/3 24只 9600元 11/6 24只 9600元 11/10 48只 19200元 11/17 24只 9600元 （2）擦手紙 54箱，共28080元  分散發票及分散黏貼憑證共4份為： 11/3 10箱 5200元 11/6 15箱 7800元 11/10 14箱 7280元 11/18 15箱 7800元 （3）A4紙張 38箱，30970元  分散發票及分散黏貼憑證共4份為： 11/3 11箱 8965元 11/10 10箱 8150元 11/17 11箱 8965元 11/20 6箱 4890元本案有故意分散採購，且屬集中採購項目未依中央集中採購規定辦理之情事。【案例二】某計畫辦理軟體系統設計建構，而將系統需求分析、架構分析、系統規劃、資料庫設計、程式設計、頁面設計、教育訓練等，一案拆成數案辦理。除請各承辦同仁勿違反相關規定外，敬請圖資館亦本於專業及職責協助