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会计基础综合题 一、银行存款余额调节表的编制 6 Z.2资料： 1）华天公司2008年9 （1）20日，收到销货款转账支票6 500元。 （2）21日，开出支票＃0130，用以支付购入材料的货款12 000元。 （3）23日，开出支票＃0131，支付购料的运杂费2 500元。 （4）26日，收到销货款转账支票3 200元。 （5）28日，开出支票＃0132，公司日常办公费用4 800元。 （6）30日，开出支票＃0133，用以支付下半年的房租24 000元。 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168 000元。 2）银行对账单所列华天公司9月20 （1）20日，结算华天公司的银行存款利息1 523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6 500元。 （3）23日，收到华天公司开出的支票＃0130，金额为12 000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费2 900元。 （5）26日，收到华天公司开出的支票＃0131，金额为2 500元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。 （7）30日，银行对账单的存款余额数为202 823元。 要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年 9 月30 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5） 加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6） 减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7） 调节后余额 （4） 调节后余额 （8） 8 Z.2 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误） 日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到53 12月29日 开出71 12月30日 收到A公司交来的143 12月30日 开出95 12月31日 开出96 月末余额 76 840 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） 日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付71 12月30日 收到53 12月30日 12月30日 支付95 12月31日 月末余额 89 260 要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年12月31 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5） 加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6） 减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7） 调节后余额 （4） 调节后余额 （8） 二、试算平衡表的编制 9 Z.3 华天公司2008年8 华天公司 结账前余额试算表 2008年8月31日 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 10 460 应收账款 3 870 库存商品 5 970 原材料 3 206 固定资产 11 370 短期借款 12 000 应付账款 7 374 实收资本 20 000 主营业务收入 8 430 主营业务成本 4 000 销售费用 2 210 管理费用 3 910 合 计 45 496 47 804 经核对日记账及分类账发现以下错误： （1）用银行存款支付电话费214元，误记为124元。 （2）赊销商品一批，计1 334元，过账时误记入应收账款账户贷方。 （3）从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1 000元。 （4）用银行存款支付本