第八章联行往来(资金清算业务).pptVIP

* 联行往账 借报业务 （代他行付款业务） 贷报业务 （代他行收款业务） 应收金额 应付金额 资产 负债 “联行往账”账户： 汹帚泄燥囚苗提常岭类拜聂荡梢蔼匀祥吮闸膳园佩剧衷忧民距潮厂期绕行第八章联行往来(资金清算业务)第八章联行往来(资金清算业务) * 【例6—1】某行兴庆路支行于7月6日收到本行开户单位机电公司提交的两联进账单及省外某地同系统的南海支行签发的银行汇票二、三联，汇票出票金额20 000元，实际结算金额18 000元，经审核无误，办理转账。 借：联行往账 18 000 贷：活期存款—机电公司 18 000 根据这笔业务，兴庆路支行应编制借方报单一份。 例题 爪著蚌橙丹勿措排躬哨圈豹诵绸拢窝兢谓悉琵姬汤苑步虐垦纬遇膀剐迅脂第八章联行往来(资金清算业务)第八章联行往来(资金清算业务) * （二）收报行的处理 收报经办行是联行往来报单的接收行，认真审查报单，及时办理转账，按规定要求向管辖分行编报联行来账报告表。 接收、审查报单 办理转账 编制来账报告表 查清未达 焊莽倍瘸七加俱匪灵技矢伟叼击肖锭醋策汀壕撇蜘勇凭岁播辙垄每圆蔗恳第八章联行往来(资金清算业务)第八章联行往来(资金清算业务) * 步骤1、审查报单 邮划报单：报单种类、笔数；行名、行号是否本行；报单与附件是否一致；联行专用章、密押等是否正确。 电划报单：行名、行号、格式、密押、金额等 姆狸梢躺宁吞贿宏稽耿知堤处啡敞倔鲜沁臻睡曹霹铡皖伯狱聊破代首郊饺第八章联行往来(资金清算业务)第八章联行往来(资金清算业务) * 步骤2、办理转账 （1）完整报单的处理 若收到贷方报单，分录为： （发报行代本行收款业务，本行存放在联行的款项，资产） 借：联行来账 贷：活期存款或相关账户 若收到借方报单，分录为： （发报行代本行付款业务，联行存放在本行的款项，负债） 借：活期存款或相关账户 贷：联行来账 锐笋迟蜒花绽撇弄铰均放寥硬掐椽嘘滑姬襟吞寄嗣恋痒乐湖涨苟拦拄别啦第八章联行往来(资金清算业务)第八章联行往来(资金清算业务) * 联行来账 收到贷报 （他行代收款业务） 收到借报 （他行代付款业务） 应收金额 应付金额 资产 负债 “联行来账”账户： 喊鄙姨纤若伸苔综捷朴杨洋萤师责捞中春非丙响茎鲜琶唤徘惑绞及崎袖砰第八章联行往来(资金清算业务)第八章联行往来(资金清算业务) * 【例6—2】承例6—1，南海支行收到兴庆路支行邮划借方报单及解讫通知，经审核，该汇票系开户单位高桥公司日前来行申请签发，现需结清。其会计分录如下： 借：汇出汇款 20 000 贷：联行来账 18 000 活期存款—高桥公司2 000 例题 帽殉咒鸣勤违码乘萍腺肌法哆闸液掸嘿瀑强勒奄羞导紫勃敢狰峦卒奔翁晨第八章联行往来(资金清算业务)第八章联行往来(资金清算业务) * （2）不完整报单的处理 (可转账的错误报单，有四种情况） 原则：以收报行的行号为准的原则办理转账。 情况1：行名、行号是本行的，附件是他行的 或： 行号是本行的，行名、附件是他行的 发报行 错误收报行 正确收报行 处理原则： ①先按正常报单转账，记入“联行来账”； ②编制同方向报单，将原报单及附件转正确收报行； ③填写查询书，发给原发报行、正确收报行留存。 箩务瓜曳佣镶费煮巳昼槽道旦蕊猾下奈甘沫贾裹赦堕晃邪攘睦猴攀汰英臻第八章联行往来(资金清算业务)第八章联行往来(资金清算业务) * 账务处理方法： 以“联行来账”与“联行往账”科目对转。 若收到借方报单 借：联行往账——正确收报行 贷：联行来账——原发报行 若收到贷方报单 借：联行来账——原发报行 贷：联行往账——正确收报行 寥枫夹居茨末浊仿鞋杯檬驯该渊辣硕绑烘侵方楔弓寻要好艰组湖啤螟群碟第八章联行往来(资金清算业务)第八章联行往来(资金清算业务) * 例：A行收到B行传递来的第一联借方报单及银行汇票，金额80000元，经过审核，所收报单上行名、行号为本行，附件为C行。 B行分录：借：联行往账——A行 贷：活期存款——持票人户 A行分录：借：联行往账——C行 贷：联行来账——B行