现金流量详表.docVIP

各業適用現金流量表項目名稱、 編號 檢碼 項目名稱及定義說明 ＊ 80 3 營業活動之現金流量 凡投資、融資活動及匯率影響以外，列入損益計算之交易及其他事項所產生之現金及約當現金（包括現金、存放銀行同業、可自由動用之存放央行及自投資日起三個月內到期或清償之債權證券）之流入與流出。（以下簡稱現金及約當現金為現金）。 801 A 本期純益（純損－） 凡稅前純益(純損)減除所得稅後之數屬之，即損益表內之本期純益(純損)。 802-809 8 調整非現金項目 營業收入於收現時即產生現金流入，營業成本與費用於付現時即產生現金流出，惟因損益認列與現金收支之時間可能不同，故由損益表求算由營業產生之現金流量，須調整不影響現金之收益與費用項目。 ＊ 8021 4 提列備抵呆帳及損失 係列入本期損益計算內，應收票據、應收帳款、其他各項應收款、押匯貼現及放款、長期應收票據、長期應收款、催收款項、約當現金以外之流動金融資產、金融負債、不動產投資等評價所提之備抵呆帳及損失，加上實際發生呆帳時，已提備抵呆帳不足沖抵，而逕列之損失；並減除沖回備抵呆帳（不含實際發生呆帳之沖回數）之數。後者大前二者合計之數，以負值表達。 8022 A 少數股權純益(純損－) 係提列聯屬事業（公司）以外之投資者按比例享有子公司之淨利（或損失）之數。 8024 3 提存各項準備 係列入本期損益計算，所提之營業及負債準備，減除未支付現金所沖回之營業及負債準備。後者大於前者之數，以負值表達。 ＊ 8026 6 折舊、折耗及減損 係固定資產、遞耗資產、非營業資產等所提之折舊、折耗費用及減損損失，暨增減以前年度短提或溢提折舊及折耗之數。 ＊ 8028 9 攤銷 係攤銷金融債券投資溢價或折價、無形資產、遞延費用、應付債券折價或溢價等之攤銷費用，但不含計入兌換損益之沖轉買賣遠匯折價及遞延兌換差價損失數。攤銷金融債券投資折價及應付債券溢價之數，以負值表達。 ＊ 8032 8 沖轉遞延負債 係沖轉遞延收入及待攤線路補助收入之數，不含計入兌換損益之沖轉買賣遠匯溢價數。 ＊ 8034 A 兌換損失(利益－) 係資產、負債受匯率變動影響所產生之兌換損失或利益，其包括買賣遠匯折價、遞延兌換差價損失、買賣遠匯溢價等轉入兌換損益之數。 ＊ 8036 3 處理資產損失(利益－) 係處分約當現金以外之流動金融資產、投資、固定資產、遞耗資產、無形資產、非營業資產及報廢固定資產、非營業資產之損失或利益之數。 ＊ 803A 9 債務整理損失(利益－) 係償還、整理債務之損失或利益。 8042 5 其他 係列入本期損益計算，不屬以上各項之不影響本期現金之其他損失、費用或利益。利益之數以負值表達。 ＊ 8044 8 流動資產淨減(淨增－) 係將權責基礎改以現金基礎計算所調整之非現金流動資產淨增或淨減(不計備抵項目，及轉列兌換損益及其他損益前之增減數，暨約當現金以外之存放央行及流動金融資產之增減數)。 8046 A 流動負債淨增(淨減－) 係將權責基礎改以現金基礎計算所調整之流動負債淨增或淨減(不計轉列兌換損益及其他損益前之增減數，暨短期債務、央行存款、銀行同業存款及國際金融機構存款之增減數)。 8048 3 遞延所得稅淨增（淨減－） 凡應付或預付之所得稅,依規定遞延至以後年度繳納或沖轉之數。遞延應付淨增或遞延預付淨減之數，以正值表達；遞延應付淨減或遞延預付淨增之數，以負值表達。 81 1 營業活動之淨現金流入（流出－） 凡營業活動之現金流入大於其現金流出,為營業活動之淨現金流入；反之，則為營業活動之淨現金流出。 ＊ 82-84 0 投資活動之現金流量 凡取得及處分約當現金以外之流動金融資產、長期投資、固定資產、遞耗資產、無形資產、非營業資產、什項資產、待整理資產，承作及收回押匯貼現及放款增加及減少約當現金以外之存放央行基金、長期應收款、遞延資產，所產生之現金流入與流出。 821 7 存放央行淨減（淨增－） 凡增加及減少約當現金以外之存放中央行，使本期現金淨增者，以正值表達，使本期現金淨減者，以負值表達。 ＊ 823 1 流動金融資產淨減（淨增－） 凡取得及處分約當現金以外之流動金融資產屬之。 ＊ 825 6 押匯貼現及放款淨減（淨增－） 凡承作及收回押匯貼現、短期放款及透支、短期擔保放款及透支、中期放款、中期擔保放款、長期放款、長期擔保放款、銀行業融通，使本期現金淨增者，以正值表達；使本期現金淨減者，以負值表達。 827 A 減少長期投資 凡處分長期投資，使本期現金增加之數。 829 5 減少基金及長期應收款 凡減少各種基金及長期應收款，使本期現金增加之數。 831 5 減少固定資產及遞耗資產