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1. 单项选择题 甲电视机生产企业2010年资产总额2200万元，从业人数80人，当年应纳税所得额28万元，则当年应纳企业所得税税额是（ ）万元。 A．2.8 B．4.2 C．5.04 D．5.6 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】 D 【知 识 点】小型微利企业优惠 【答案解析】 工业企业符合小型微利企业的条件是：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。甲企业符合小型微利企业的条件，所以应纳税额=28×20%=5.6（万元）。 单项选择题 上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）企业所得税。 A．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照15%的税率减半征收 B．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照15%的税率减半征收 C．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的税率减半征收 D．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税率减半征收 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】 C 【知 识 点】高新技术企业优惠 【答案解析】 上海浦东新区在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业在上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 单项选择题 根据企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业按（ ）的税率征收企业所得税。 A．20% B．15% C．10% D．7.5% A?? B?? C?? D?? 【正确答案】 B 【知 识 点】高新技术企业优惠 【答案解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。 单项选择题 某境外企业在我国北京设立代表机构，在我国境内从事国际海运业务的联络和咨询介绍，按经费支出计算纳税。该办事处2010年经费支出70万元，税务机关核定成本利润率是25%，适用营业税税率是5%，该代表机构应纳的企业所得税税额为（ ）。 A．5.5 B．6.25 C．3 D．6 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】 B 【知 识 点】居民企业应纳税额的计算, 非居民企业应纳税额的计算 【答案解析】 按经费支出换算收入核定应纳税所得额：适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。计算公式：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率 应纳税所得额=70/（1-25%-5%）×25%=25（万元） 应纳税额=25×25%=6.25（万元） 单项选择题 根据企业所得税源泉扣缴的规定，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在（ ）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。 A．1 B．2 C．3 D．7 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】 A 【知 识 点】源泉扣缴 【答案解析】 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。 单项选择题 根据企业所得税相关法规规定，企业所得税扣缴义务人代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。 A．5 B．7 C．10 D．15 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】 B 【知 识 点】纳税申报 【答案解析】 企业所得税扣缴义务人代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。 单项选择题 2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额100万元，成本费用支出总额107．5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A．8.07 B．8.15 C．8.5 D．8.96 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】 D 【知 识 点】居民企业核定征收应纳税额的计算 【答案解析】 由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业 应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=107.5÷(1-25%)×25%=35.83（万元） 应纳所得税额=应纳税所得额×25%=35.83×25%=8.96（万元）。 单项选择题 依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，应纳税所得额或应纳税额增减变化