2014CPA第1章(书稿练习).doc

第一编 审计基本原理 第一章 审计概述 练习题 一、单项选择题 1.执行财务报表的审计业务时，注册会计师应当采取（ ）的措施，以此作为评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的基础。A. 风险评估程序 B. 控制测试 C. 实质性程序 D.分析程序 2．注册会计师在执行有关存货审计的过程中，以下关于存货认定的审计程序，其中正确的是（ ）。 A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序 B. 从单据入手检查与帐上是否一致是对存货“所有权”认定的程序 C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 D．计算帐面存货的数量、价格和金额是对存货计价正确性的认定 3．下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（??）。A．从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B．实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权C．对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D．复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性4。审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（??）。A．在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D．注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见5。注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（??）。A．评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B．评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C．评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D．评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多6．为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告框架是否是可接受的，并且就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。 那么下列陈述中，不属于管理层的责任的是（ ）。 A. 按照适用的财务报告框架编制财务报表，包括使其实现公允反映 B. 设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 C. 向注册会计师提供必要的工作条件 D. 明确审计业务的性质和范围 二、多项选择题 1．注册会计师针对甲公司管理层的提供的2013年财务报表，对固定资产账户余额运用的认定进行分类。其中“计价或分摊”认定是明示（ ）。 A．财务报表中的固定资产的帐户余额金额正确 B．财务报表的编制遵守企业会计准则和一般的会计政策 C．财务报表中对固定资产相关数值的计价处理合理准确 D．与固定资产的相关计价或分摊调整已恰当记录 2.在执行财务报表审计工作时， 注册会计师的总体目标是（）。 A.按照适用的财务报告框架编制财务报表，包括使其实现公允反映（如适用） B.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制发表审计意见 C.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 D.设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 3．在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师M应当从（ ）认定层次考虑重大错报风险。 A. 财务报表层次和各类交易事项 B. 资产、负债及所有者权益的账户发生额 C. 年度财务报表的列报与披露 D. 资产、负债及所有者权益的账户余额 三、简答题 1. 注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了货币资金的审计目标： 要求： 请根据表中给出的货币资金的相关审计目标确定认定，并针对库存现金、银行存款每一审计程序确定审计目标。（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题卷给定的表格中. 货币资金的相关审计目标和认定(表1) 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A.资产负债表中记录的货币资金是存在的。 B.应当记录的货币资金均已记录。 C.记录的货