会计档案整理.pptVIP

会计档案整理 一、会计档案的概念 会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映本单位经济业务的重要史料和证据 二、内容和归档范围(四部分) 会计凭证：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 会计账簿：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 财务报告：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 其他：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 会计档案的整理 四、归档时间 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。 会计档案的整理 五、归档要求： 由财务会计部门负责整理立卷，编制会计档案保管清册（会计档案案卷目录） 移交时，填写移交清册一式两份，会计部门和综合档案室各存一份 会计档案保管期限划分 永久和定期 按照规定的保管期限表（如单位会计档案的具体名称有同附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理） 从会计年度终结后的第一天算起 会计档案的整理 会计档案的分类：四大类 会计凭证类 会计账簿类 财务报告类 其他类 会计档案的组卷 组卷工作由会计部门负责。 核算单位-------年度-----类型 会计凭证 （一）凭证（15年） 1、原始凭证和记帐凭证 按照先后顺序，根据其数量多少，每月一册或数册，每册厚度均在1.5厘米左右，必须使用国家统一标准的“会计档案凭证软封面”装订，封面按照项目填写。 2、装订前加上凭证封面，装订后加贴梯形标签，填写封面和标签上的相关内容。 会计凭证 3、编制案卷号：视单位每年凭证数量的多少，每年编一个或若干年编一个，但案卷号不能超过四位数 4、装盒：按案卷号顺序，并填写凭证档案盒封面、背脊 5、填写会计档案目录 6、目录装订 注意问题：一般不重新拆封改装；梯形标签（连接处盖骑缝章） 会计凭证 会计凭证应逐卷编目 会计凭证案卷目录 会计账簿 1、组卷：一个帐簿就是一个会计档案的保管单位。一册一卷，帐簿封面上贴会计档案“黄标签” （在原装订本正面贴“会计账簿封面”） 2、编制页码 （1）订本式帐簿：不用拆去空白页，中间有空页要继续编页码（后面的空页不用编） （2）活页式、卡片式帐簿：抽出空页，编页号，三孔一线装订（账簿卷皮或牛皮纸，贴封面）。拆除金属物，破损的要补齐. 会计账簿 3、编制案卷号：不分小类、不分保管期限排列，若干年一个流水序号，最大不超过四位数，跨年度的帐簿，归入终止年度。 示例：目录号是10，案卷编号为1-982（2001-2009年） 4、填写会计档案目录 5、装盒：按案卷顺序号装，盒背脊上贴档号标签和题名标签，尽量不要混年度装 6、目录装订 会计账簿 财务报告 1、分类组卷 （1）会计报表按年报、季报、月报分开，年报单独立卷；季报和月报，根据张数多少，立一卷或数卷。（年度决算报表少，可将月度或季度报表上升为永久保管） （2）对报表分析和说明的文字一同归档 2、编制页码：按有书写内容的页面编写页号，每卷单独编号 3、填写卷内目录 4、拟写案卷标题：责任者-时间-文种 如：**单位二O一三年度会计决算报表 5、填写封面 6、编制案卷号：年度流水号 7、装订：案卷封面、卷内文件目录、会计报表、备考表的顺序，三孔一线，下齐左齐，左侧装订 8、会计报表装盒：分保管期限按案卷顺序号分别装盒。 9、填写会计档案目录 10、目录的装订 会计报表 会计其他 银行存款余额调节表，银行对帐单等装订成册（同会计报表） 已开具的发票（或收据）存根联，整本的不用装订，收费存根贴会计档案条形标签，保管期限为5年 参照凭证、账簿和财务报告的整理 上架排列：首先核算单位分开，按年度、案卷号依次排列。 案卷目录排列 凭证、账簿、报表和其他分别装订案卷目录一个核算单位编制一本案卷目录，给定一个目录号。 企业会计档案的排列、编号 企业会计档案的分类排列仍按《工业企业档案分类试行规则》（国档发[1991]20号）执行。 分年度、分类别（四大类）排列、编号 在编制目录时“案卷号”改为“档号” 档号编制格式：9.1—2013—1(即为2008年会计凭证第一卷)； 9.2—2013—1（2008年会计账簿第一卷） 会计档案的移交 1、内部移交 移