财务规章制度(草案)试卷.docx

中安网盾信息服务有限公司财务规章制度（草案）目录总则........................................................................................1第二章内部控制.................................................................................2第三章预算管理.................................................................................2第四章资金管理.................................................................................4第五章收入管理.................................................................................7第六章费用管理.................................................................................8第七章利润及利润分配....................................................................13第八章财务报告...............................................................................13第一章总则一、为建立母子公司体制下的财务管理体系，明确各级财务关系，规范财务会计行为，加强财务管理和经济核算，保护公司资产的安全、完整，维护股东及债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》和《会计基础工作规范》 等有关法规及集团公司的有关规定，结合集团公司的经营特点及管理要求，制定本制度。二、本制度适用于集团公司、市场各店及其他子公司，以下统称各店。三、集团公司财务部的职责：（一）拟定各项财务管理制度，规范各种收入、成本、费用的账务处理方法，规范各类会计报表的编报。（二）明确财务部门的岗位设置、人员编制及各岗位之间的相互牵制办法。（三）根据经营目标拟定集团公司的财务收支、资产购置及资金预算，审核各店的财务收支、资产购置及资金预算。（四）负责资金的筹集和管理。（五）组织税收的统一筹划。（六）对集团各项投资进行预测和分析。（七）对集团各项经营活动进行财务监督。 四、各店财务部门的职责：（一）落实贯彻集团公司的各项财务管理规定。（二）拟定本店财务机构人员编制和岗位职责。（三）组织本店的财务管理、会计核算、预算管理工作，对各项预算的执行情况 进行审核把关，组织财务报告的编制和上报。（四）负责本店资金的安全保管与运用。（五）拟定本店 纳税筹划方案。（六）组织管理好本店会计档案等相关资料。（七）协助本店总经理对公司的业务开展等问题做出决策。五、各店财务会计管理工作受本店和集团公司财务部的双重领导，各店总经理对各店财务会计管理工作负直接领导和首要管理责任，集团公司财务部对各店财务会计管理工作负规范指导和监督责任。各店财务负责人由集团公司统一委派，协助各店总经理组织和领导财务会计管理工作，并代表集团公司履行 财务监督职能。第二章内部控制一、严格遵循会计与出纳分离的原则。即资金收付业务与账务处理相分离，出纳不得负责会计档案的保管等。二、严格遵循记账与稽核分离的原则。即记账会计根据原始凭证编制记账凭证，记账凭证必须经稽核会计审查后才能结账；月末或年末结完账并且在会计报表报出之后，未经集团董事长批准，任何部门和人员不得再调整账务。三、严格遵循印鉴与票据分离的原则。即银行印鉴与空白支票、发票、收据等票据必须做到分置保管及使用。四、严格遵循账、实分离的原则。即由财务部门负责资产的价值管理，其他使用部门进行资产的实物管理，定期盘点，保证账实相符。 五、严格坚持日清月结。即出纳下班前必须将当日发生的所有收、付款事项正确录入，库存现金盘点结果与账面余额一致；会计下班前必须完成前一日的凭证录入工作；负责稽核的会计必须在次月2日前完成上月的记账、结账工作；负责报表的会计必须在次月5日前出具财务报表等。第三章预算管理一、集团公司全面推行预算管理，预算管理分为二级管理，集团公司为一级预算管理单位，各店、集团公司各部门为二级预算管理单位。二、预算管理范围包括：财务收支预算、资产购置预算和资金预算，其中财务收支预算包 括收入预算和费用预算，资产购置预算包括固定资产、无形资产或其他资产购置预算。三、每年1