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出口退税无纸化政策培训 芜湖市国税局 蔡从友 一、出口退税业务管理新变化 生产企业免抵退税申报经历的三个阶段 1.手工申报 2.电子化申报 3.无纸化申报 二、出口退(免）税无纸化试点的范围 为进一步优化退税服务，提升管理水平，根据国家税务总局关于推进出口退（免）税无纸化管理试点工作的相关要求，在前期一类企业先行试点的基础上，安徽省国家税务局决定，自2017年1月1日起，将出口退（免）税无纸化管理试点范围扩大到二类出口企业。（安徽省国家税务局关于扩大出口退（免）税无纸化管理试点范围的公告2016年第16号） 三、出口退（免）税无纸化管理试点概念 出口退（免）税无纸化管理试点是指国税机关利用信息技术，实现申报（含证明办理，下同）、审核审批、退调库等出口退（免）税业务的“网上办理”。 四、出口退（免）税无纸化管理试点的条件 同时符合下列条件的出口企业，自愿向国税机关提出申请，可确定为出口退（免）税无纸化管理试点企业（以下简称试点企业）： （一）出口退（免）税企业分类管理类别为一类、二类； （二）向国税机关承诺能够按规定将有关申报资料留存企业备案； （三）有税控数字签名证书（增值税发票管理新系统金税盘或税控盘中已内置税控数字签名证书，无税控数字签名证书的出口企业可到国税机关免费领取安装）； （四）能够按规定报送经数字签名后的出口退（免）税全部申报资料的电子数据。 五、出口退（免）税无纸化管理相关要求 1.符合上述条件且自愿申请成为试点企业的，应填写《安徽省出口退（免）税无纸化管理申请表》（附件1），报国税机关备案。 2.试点企业在办理出口退（免）税正式申报时，只提供经过税控数字签名证书签名后的正式电子申报数据，不再报送纸质申报表和纸质凭证，原规定向国税机关报送的纸质资料留存企业备查。国税机关受理申报后，按相关规定进行无纸化审核审批及退调库。 3.试点企业应如实提供与纸质资料一致的出口退（免）税电子数据。 4.试点企业可选择通过“安徽省出口退税综合服务平台”办理网上申报。系统出现故障时，可直接到办税服务厅办理。相关具体操作流程详见《出口退（免）税无纸化管理操作指引（企业）》（附件2）。 5.试点企业办理退（免）税申报时，国税机关在出口退税审核系统受理时间为该业务受理时间。 6. 国税机关向试点企业出具出口退（免）税相关文书及证明时，可通过电子数据形式反馈给企业，由企业自行打印。试点企业需要的，可要求国税机关出具加盖印章的纸质证明。 委托方和受托方均为安徽省内试点企业的，其申请办理的《代理出口货物证明》《委托出口货物证明》《代理进口货物证明》等出口退（免）税相关证明，国税机关不再出具纸质证明。 7.国税机关在出口退（免）税审核审批、电子退库、函调管理、实地核查、税务评估、税务稽查等事项中需要试点企业提供纸质资料的，试点企业应如实及时提供。 8.试点过程中，发现试点企业骗取出口退税或未按规定将退（免）税申报资料留存企业备查的，国税机关应按相关规定予以处理。 六、特别提醒 1.出口发票号码。通过基础数据采集→出口货物劳务明细录入“出口发票号”必须录入，不得为空。否则电子数据无法弥补，只能返工。 2.《备案单证目录》。通过基础数据采集→企业经营情况→出口货物备案单证目录录入，录入完成后打印《出口货物备案单证目录表》。 3.关注出口货物是否存在非本企业自产的情况。视同自产货物的具体范围（财税[2012]39号之附件4，《出口退税申报指南》P67页），自己对照，有疑问的咨询退税部门。