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出口退税申报业务培训之生产企业  2016年5月 主要内容 新版申报系统的变化 申报问题 信息问题 进料加工问题 新版申报系统的变化 1、申报系统不再生成“明细申报数据”和“汇总申报数据”两个压缩包，改为明细数据录入完成以后在系统中“确认明细申报数据”，增值税申报表和汇总申报表录入以后“生成免（抵）退申报数据”一个压缩包，进行申报。 2、18位报关单的执行日期“2011.09.01”不需要修改为“2011.08.01”。 3、系统配置信息，在系统安装完成以后，第一次登陆时，跳出设置窗口，设置“海关代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”三个项目，其他（分类管理登记、主管税务机关名称和代码等）不需设置。设置完成以后不能修改，如需修改只有把系统卸载，重新安装，重新设置。 4、生产企业申报中，常见的四个疑点“出口日期”错 误、“报关单无电子信息”、“商品代码”错误和“美元离岸价”大于1并且大于5%、正数负数冲减运保佣、不录手册号的客供辅料这些疑点均为“不可挑过的疑点”，申报数据无法读入。请务必注意，以免多次往返税务机关申报。 申报问题 进入生产企业申报系统，在“基础数据采集”菜单分三种情形操作。 (一)无单证齐全的情形 1. 免抵退税汇总数据录入 当月出口货物劳务无单证齐全、电子信息齐全的，不需要预审。必须在完成增值税纳税申报后，进行免抵退税汇总数据录入。 (二)不需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额的情形 指当月单证和电子信息均齐全,且征税率与退税率一致, 此种情况无需计算免抵退税不得免征和抵扣税额的,基础数据采集工作可以在完成增值税纳税申报后进行。具体步骤： 1. 出口货物劳务明细录入 对报关单多的企业，建议每月的月底开始录入明细数据,为快速取得退税赢得时间。 2.确认明细申报数据 明细数据录入完成以后在系统中“确认明细申报数据”。 3. 增值税纳税申报表明细录入。以向国税机关正式申报的《增值税纳税申报表》为录入依据，请仔细对照申报系统“基础数据采集—增值税纳税申报表录入”界面下端的“数据项目说明”，按“数据项目说明”的要求录入。 4.免抵退税汇总数据录入。进入“免抵退税申报汇总表录入”界面，点击“增加”，然后回车，系统自动生成。如果明细申报或增值税纳税申报表录入后又发生变动，应将系统自动生成的原免抵退税申报汇总表删除，再重复操作一次。 5.增值税申报表和汇总申报表录入以后“生成免（抵）退申报数据”一个压缩包，据此进行预审和正式申报。 预审发现问题的处理 没有出口报关单电子信息的 离岸价格问题 通过出口货物劳务资料录入—离岸价差异原因说明表 商品代码问题 通过出口货物劳务资料录入—海关商品名调整对应表 6. 重新生成免抵退申报数据。（并非必须有的步骤） (三)需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额的情形 当月单证和电子信息齐全,且征税率与退税率不一致,此种情况需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额的,基础数据采集工作应在增值税纳税申报前进行。具体步骤： 1. 出口货物劳务明细录入 月底，在出口退税申报系统先录入出口明细数据。 2.确认明细申报数据 3.提前进行免抵退税汇总数据录入 月初，在尚未进行增值税纳税申报的情况下，在出口退税申报系统中的增值税纳税申报表里，虚拟录入增值税纳税申报内容，出口销售额栏录入0后可以保存(没有录入数字,但自动带出的数据也不删除)；再完成免抵退申报汇总表录入。生成免抵退申报压缩文件。 4.预申报 （1）预申报发现问题的处理。在综合平台预审时疑点显示没有从征管系统传递过来的增值税纳税申报表,这个问题可以忽略；疑点显示报关单没有电子信息的等问题，查找原因进行相应处理。我们把经过比对确实没有电子信息的报关单申报数据删除，得出可以正式申报的出口明细数据，据此计算不得抵扣进项税，再做转出会计处理，在增值税申报表准确反映并办理申报。这样，免抵退申报汇总表与增值税纳税申报表中不得抵扣进项税就没有差额了。 （2）计算免抵退税不得免征和抵扣税额 提供免抵退税不得免征和抵扣税额给会计人员，制作免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录，然后，向主管税务机关办理增值税纳税申报。 5. 重新生成免抵退申报数据 正式进行免抵退税汇总数据录入，重新生成免抵退申报数据。 近期申报存在的问题： 汇总表盖章位置不正确、明细表申报份数不对、所属期标识错误、 信息问题 哪些信息？ 报关单、增值税专用发票（认证、稽核） 信息来源？ 海关总署、防伪税控系统 如何解决信息问题？ 《出口企业信息查询申请表》、《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》、出口退税问题提报单、无电子信息情况表。 相关问题提交出口退税科审核岗。 进料加工问题 按照《国家税务总局关于出口货物