服装行业纳税人辅导课件-揭阳市地方税务局门户网站.ppt

服装业纳税人辅导 普宁市地方税务局 姚汉南 一、服装业简介 1、范围。 2、特点。 3、现状 4、前景 二、服装业涉税费及政策 （一）地税税收方面 1、企业所得税 相关政策规定。 企业所得税法及其实施条例 我市服装行业企业所得税管理办法 与服装业的关系 2、个人所得税 相关政策规定。 个人所得税法及实施条例 我市股息红利个人所得税操作指引 与服装业的关系 3、营业税 相关政策规定。 营业税暂行条例及实施细则 与服装业的关系 4、城建税 相关政策规定。 城市维护建设税暂行条例及实施细则 与服装业的关系 5、房产税 相关政策规定。 房产税暂行条例及施行细则 与服装业的关系 6、土地使用税 相关政策规定。 城镇土地使用税暂行条例及实施细则 与服装业的关系 7、土地增值税 相关政策规定。 土地增值税暂行条例及实施细则，省的征收管理办法 与服装业的关系 8、契税 相关政策规定。 契税暂行条例及细则 与服装业的关系 9、耕地占用税 相关政策规定。 耕地占用税暂行条例及实施细则 与服装业的关系 10、印花税 相关政策规定。 印花税暂行条例及施行细则 与服装业的关系 11、资源税 相关政策规定。 资源税暂行条例及实施细则 与服装业的关系 12、车船税 相关政策规定。 车船税法（尚未公布实施条例） 与服装业的关系 13、烟叶税 相关政策规定。 烟叶税暂行条例 与服装业的关系 （二）地税规费方面 1、教育费附加 相关政策规定。 国务院征收教育费附加的暂行规定 与服装业的关系 2、地方教育费附加 相关政策规定。 广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法 与服装业的关系 3、堤围防护费 相关政策规定。 揭阳市堤围防护费征收管理办法 与服装业的关系 4、文化事业建设费 相关政策规定。 财政部 国家税务总局文化事业建设费征收管理暂行办法 与服装业的关系 5、社保费 相关政策规定。 社会保险法 社会保险费征缴暂行条例 与服装业的关系 6、残疾人就业保障金 相关政策规定。 广东省残疾人就业保障金征缴暂行办法 与服装业的关系 7、价格调节基金 相关政策规定。 广东省财政厅 物价局 地税局关于价格调节基金征收使用管理的暂行办法 与服装业的关系 三、服装业主要涉税(费)风险 （一）企业所得税方面 1、收入确认的风险点 2、成本费用扣除的风险点 3、资产税务处理的风险点 4、关联交易的风险点 5、境外收支的风险点 6、优惠政策执行的风险点 （二）个人所得税方面 1、未扣缴税款的风险点 2、未按规定履行扣缴申报义务的风险点 3、个人未履行自行申报的风险点 （三）房产税方面 1、未正确核算自有房产原值的风险 2、出租房产未申报的风险 3、租入房产支付租金未取得合法凭据的风险 4、经营用的房产权属不明的风险 （四）土地使用税方面 1、未使用的土地未申报的风险 2、无偿占用土地未申报的风险 3、租入土地支付租金未取得合法凭据的风险 4、经营的土地权属不明的风险 （五）印花税方面 1、委托加工合同未申报纳税的风险 2、运输合同未申报的风险 3、财产保险合同未申报纳税的风险 4、购进原材料等合同未申报纳税的风险 （六）城建税及附加方面 1、国税查补的增值税未申报的风险 2、生产企业实行免抵退办法的免抵额未申报的风险 3、国地税数据比对发现未申报纳税的风险 （七）堤围防护费方面 1、未按规定按月申报的风险 2、申报的适用费率错误的风险 （八）社保费方面 1、用工人数与参保人数不一致的风险 2、未按工资额申报社保费的风险 3、只缴纳养老保险未同时缴纳工伤和失业保险的风险 4、参保人员信息提供不准确或变动未及时申报影响了参保人权益带来的风险 （九）特殊业务的涉税风险 1、注销业务 2、股权转让业务 3、不动产销售业务 4、土地使用权转让业务 5、无形资产转让业务 （十）发票管理方面的风险 1、发票使用保管方面的风险 2、虚开、代开发票方面的风险； 3、取得虚开、代开发票及假发票的风险。 涉税常见的几种错误认识 1、没有进行利润分配就无须缴纳股息红利个人所得税 2、没有签订合同就无须缴纳印花税 3、无偿使用别人的房产及其他财产无须纳税 4、无偿赠与或受赠资产无须纳税 5、闲置的土地、房产无须纳税 错漏的地方请批评指正谢谢大家！ * * *