2016.04《审计学》过程性考核试题答案.doc

第一章 审计概论 一、单项选择题 1. B 2.B 3.C 4.D 5.B 6. D 7.B 8.C 9.B 10.C 11.A 二、多项选择题 1. ADE 2.ABC 3.BD 4.BCD 5.ABCD 6. ABCD 7.ACD 8.AD 9.ABCD 三、名词解释题 1.又称盘存法，是根据账薄记录对各项财产物资进行实地清查盘点，以确定账存与实存是否相符的一种方法。 2.是指审计本身固有的内在功能。多数人认为审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。 3.逆查法：又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。 4.政府审计：又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地 方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督。 四、简答题 1.答：（1）相同处：三者都是对被审计单位会计资料及其相关资料进行审计，并发表审计意见，对被审计单位起到监督 作用，运用的审计方法大致相同。（2）不同处：①审计方式不同。注册会计师审计是受托审计；内部审计根据本部门 本单位经营管理的需要自行安排施行；政府审计是强制审计。②审计目标不同。注册会计师审计是对被审计单位财务 报表的合法性和公允性依法进行审计；内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施；政府审 计是对各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计 。③独立性不同。注册会计师审计 双向独立；内部审计受本部门、本单位直接领导，仅强调与所审的其他职能部门相对独立；政府审计机构隶属国务院 和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单向独立，即仅独立于审计第二关系人（被审计单位）。④审计标准不 同。注册会计师审计依据的标准是《注册会计师法》和中国注册会计师协会制定的中国注册会计师执业准则；内部审 计依据的标准是内部审计准则；政府审计依据《中华人民共和国审计法》和审计署制定的国家审计准则 。 2.答：按审计的主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。按审计的目的和内容分类，可以将 审计分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。按审计与被审计单位的经济业务发生的时间之间的关系，可以将审 计分为事前审计、事中审计和事后审计。按审计执行的地点可以将审计分为报送审计和就地审计。按照审计所依据的 基础和使用的技术分类，可以将审计分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。 3.答：审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计是一种独立的经济监督、评价和鉴证活动。它的特征 集中体现在独立性和权威性两方面。审计的独立性主要表现在3个方面：机构独立、业务工作独立和经济独立。审计 组织的权威性是审计监督发挥作用的哦主要保证，审计机构的独立性决定了它的权威性。 五、论述题 答：审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目 标的各种专门手段的总称。我国审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。 审查书面资料的方法种类繁多，可将其按不同标准划分成若干类别。 （1）按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。 ①顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法 ②逆查法又称倒查法，是指按照与科技核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。 （2）按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法。 ①详查法是审计产生发展初期普遍采用的方法。 ②抽查法是指从被审计单位一定时期内的全部课件资料中，选择其中某一部分或某段时期的会计资料进行审查的而 一种方法。 （3）按审查书面资料的技术内容分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。 ①审阅法就是审计人员认真阅读和审查凭证、账簿、会计报表及计划、预算、经济合同等书面资料，借以查明财 务收支和各项经济合同的合规性、合法性、真实性和正确性，是审计工作中常用的一种方法，也是最基本的取证 方法。 ②核对法是指对被审计单位的书面资料，按照其内在联系相互对照检查，从中获取审计证据的方法。其主要内容 包括证证核对、账证核对、账账核对、账表核对和账实核对。 ③分析法是指通过对会计资料有关指标的观察、推理、分解和综合以揭示其本质和了解其构成要素的相互关系的 审计方法。 ④复算法即验算法，是审计人