增值税一般纳税人网上申报系统培训教材.doc

HYPERLINK / 学会计网( HYPERLINK / )是会计人员网上交流学习探讨的专业网站,欢迎访问学会计论坛( HYPERLINK / )和加入学会计QQ群(群号在论坛首页上有)。 深圳市国家税务局增值税一般纳税人 网上申报系统培训教材 深圳市国家税务局编印 前 言 为加快纳税申报多元化和征管手段现代化的步伐，方便增值税一般纳税人申报纳税，优化纳税服务,提高申报数据的采集效率和准确性,减轻办税服务厅的压力，深圳市国税局决定从2005年10月起，在全市范围内推行增值税一般纳税人网上申报（以下简称网上申报）。 网上申报是指纳税人在其计算机上安装网上申报系统软件后，使用互联网为传输媒介，将增值税纳税申报信息传输到深圳市国税局网上申报受理平台，经“一窗式”比对通过后将申报数据自动导入税收征管系统，并划缴税款的一种申报缴纳方式。 推行网上申报，有极为重要的作用和意义。第一，有利于建立丰富的税收数据库。通过网上申报系统采集申报数据不仅减少了以往由手工录入数据所需耗费的资源，还大幅度减低了输入、审核的错误率，为征收管理、税源监控、纳税评估、稽查选案、计会计统等各工作环节提供可靠的数据源；第二，加快了税务部门与纳税人、银行、国库之间的票据传递速度，缩短了税款在途滞留的环节和时间，从而确保国家税收及时入库；第三，提高了税务机关的办事效率和服务质量，减低征收成本，减轻征收窗口工作压力， 规范征管行为，减少执法随意性；第四，方便纳税人，加快纳税人报税速度，降低纳税综合成本，同时促进了企业会计电算化程度的提高。 网上申报软件由深圳市国税局买断，供纳税人免费使用。为了方便我市税务人员和增值税一般纳税人了解网上申报系统的应用原理，熟练掌握网上申报系统的操作程序，按照务求实用的原则，我们编写了这本《深圳市国家税务局增值税一般纳税人网上申报系统培训教材》。该书从业务规程、系统应用、案例示范等几个方面对网上申报系统做了充分的说明和讲解，供大家在学习和操作软件时使用。 本书由流转税处、信息办和深圳西安交大龙山软件有限公司编写，由于时间仓促，本书的编写难免存在纰漏，敬请读者提出宝贵意见。 目 录 第一篇 增值税一般纳税人网上申报业务规则 第一部分 增值税一般纳税人网上申报业务规程 一 适用对象 二 备案注册 三 申报流程 四 数据采集 五 报表填写 六 抄税处理 七 资料报送 第二部分 会计行业报表差异转换填写说明 一 总说明 二 资产负债表各项目编制说明 三 利润表各项目编制说明 四 会计行业报表项目对照表 第二篇 深圳市国家税务局增值税一般纳税人 网上申报软件V3.0操作手册 版权声明 快速入门 第一部分 安装 一 开始之前 二 安装 第二部分 管理员篇 一 初次登录 二 参数设置 三 企业管理 四 操作员管理 五 备份恢复 六 日志查看 第三部分 操作员篇 一 系统登录 二 发票管理 三 报表管理 四 发送报表 五 获取扣款结果 六 获取反馈 七 信息查看 第四部分 系统帮助篇 一 查看软件版本 二 查看系统帮助 三 技术支持服务 第五部分 简明操作指南 一 软件初始化 二 日常业务操作 第六部分 业务处理实例 一 进项专用发票 二 销项专用发票 三 销项其他发票 四 四小票 五 报表填写 第三篇 增值税一般纳税人网上申报相关文件汇编 一 关于推行增值税一般纳税人网上申报的通知 二 深圳市国家税务局关于推行增值税一般纳税人网上申报的通告 三 深圳市增值税一般纳税人网上申报管理暂行办法 四 深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法 第一篇 增值税一般纳税人网上申报 业务规则 第一部分 增值税一般纳税人网上申报业务规程 一、适用对象 网上申报系统暂适用于除以下几种情况以外的增值税一般纳税人: 辅导期一般纳税人； 逾期申报； 办理延期申报或缓缴税款； 无法通过 “一窗式”票表稽核，需进行人工干预； 有同一属期多次申报等非正常申报情况； 因计算机、网络故障等原因不能进行网上申报； 办理注册地跨区变更，提前进行当月的抄报税以及纳税申报； 国税机关规定的其它情形。 二、备案注册 （一）新开户 2005年9月30日前已认定为一般纳税人的企业，系统自动开通其网上申报资格，纳税人无须到国税主管税务机关办理备案手续。 2005年10月1日起新认定的增值税一般纳税人，申请采用网上申报方式的，持下列资料到国税主管税务机关办理备案手续： 1、填写《增值税一般纳税人网上申报方式备案表》（可从深圳国税网站下载）； 2、税务登记证副本原件（查验后退回）； 3、《委托代扣税款协议书》（查验后退回）； 备案手续要求在一个工作日内办理完毕。纳税人办理完网上申报备案手续后，应于次月的申报期开始采用网上申报方