营改增增值税一般纳税人申报及软件操作培训黄山市国家税务局.pptVIP

网上办税平台登录方式 进入网上办税平台的登陆主界面，如图所示： 1.总机构增值税申报表 2. 需进行多缴税款抵税处理的申报（多缴抵税需核准） 3.辅导期一般纳税人无法进行网上申报（无法取得稽核比对结果） 5.逾期申报（无法获取管理分局处罚信息）、补充申报（省局不允许） ★此时，您需下载国家税务总局电子申报工具（单机版）进行纳税申报，打印纸制申报表和导出电子数据后到办税服务办理申报 为方便营改增纳税人熟悉网上申报，省局开放了网上办税平台预生产环境，供营改增纳税人练习使用。 网上办税平台预生产环境地址：:8090 纳税人通过用户名/密码方式登录平台。 平台提供的测试用户名/密码为：340100000000001/ahhx965432 网上办税平台预生产环境登录方式与生产环境一致。 下载地址： 安徽省国家税务局网站首页办税服务——办税指南——下载中心：国家税务总局电子申报工具（18号版本） 或到当地办税服务厅下载（19号版本） 五、用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 　　个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。如：交际应酬消费、职工个人的车辆加油费等。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 　　上述用于简易征税、免税项目、集体福利、个人消费等涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 若纳税人取得的进项税额同时用于正常缴纳增值税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，则进项税额可以抵扣。 不得抵扣进项税额的政策规定 六、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 　　非正常损失：指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。该货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。 　　例：某企业为增值税一般纳税人，2016年6月因管理不善霉烂变质材料一批，该批材料购买时，取得增值税专用发票注明金额100000元，进项税额17000万元，该笔进项税额已抵扣。则，该批材料的进项税额如何处理？ 　借：待处理财产损益——待处理流动资产损益?? 117000 　　贷：原材料?或相关科目??????????????????? 100000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17000 　借：管理费用?????????????????????????????? 117000 　　贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 117000 不得抵扣进项税额的政策规定 七、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 　　非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务是指因管理不善造成在产品、产成品被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成在产品、产成品被依法没收、销毁、拆除的，该在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。 不得抵扣进项税额的政策规定 八、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。　　 管理不善造成不动产被盗、丢失、霉烂变质、违反法律法规造成不动产被依法没收、销毁、拆除的。该不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。 　　上述所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 不得抵扣进项税额的政策规定 九、购进的旅客运输服务：旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。　　 例：某企业为增值税一般纳税人，2016年6月，职工报销差旅费，其中报销交通费用（飞机票）11100元，取得增值税专用发票注明金额10000元，进项税额1100元。该笔旅客运输对应的进项税额如何处理？ 　　纳税人购进的旅客运输服务，对应的进项税额不得抵扣，故该笔进项税额应直接计入相关损益类科目，不得抵扣。会计处理如下： 　　借：管理费用?或相关科目????11100 　　 贷：其他应收款—XX???????11100 不得抵扣进项税额的政策规定 十、购进的贷款服务：将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。 如：银行提供的贷款服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、