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金税三期个人所得税扣缴系统知识问答 根据国家税务总局部署，我省将于2016年7月1日起正式上线金税三期个人税收管理系统，扣缴义务人需采用“金税三期个人所得税扣缴系统”进行个人所得税明细扣缴申报，为便于广大扣缴单位和纳税人学习运用该系统，现将有关系统的小知识整理如下： 1、问：什么是金税三期个人所得税扣缴系统? 答：2016年7月1日起，福建省地方税务机关将统一上线金税三期税收管理系统，金税三期个人所得税扣缴系统作为配套系统，届时广大扣缴单位应采用金税三期个人所得税扣缴系统，通过网络在线，办理个人所得税明细扣缴申报。 2、问: 金税三期个人所得税扣缴系统适用于什么情况下的申报？ 答：适用于以下情况申报： 除个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得以外各项税目的个人所得税明细扣缴申报； 采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业人员工资薪金所得的明细年度申报； 证券机构对限售股转让所得个人所得税款的明细扣缴申报； 上述各项明细扣缴申报的减免税事项申报。 3、问: 哪些个人所得税款不能使用金税三期个人所得税扣缴系统办理申报？ 答：以下个人所得税款不能使用个人所得税扣缴系统办理申报： 定期定额（双定）或定期定率（单定）方式应纳的个人所得税； 独资、合伙企业个人投资者的个体工商户生产经营所得项目应纳的个人所得税(独资、合伙企业雇员的工薪所得可以采用金税三期个人所得税扣缴系统办理申报)； 个人自行申报情形下的各类申报：例如多处多次取得收入自行申报、年所得12万元以上纳税人年度自行申报等。 以上情形中，第（1）、（2）点及第（3）点中年所得12万元以上纳税人年度自行申报仍通过福建省地方税务局网站（/）-自然人(个税)网上办理平台进行申报，其他则需要至主管税务机关办理。 4、问：金税三期个人所得税扣缴系统包含了哪几项申报表的填报，它们的填报范围是什么？ 答：金税三期个人所得税扣缴系统包含以下四种申报表： （1）《扣缴个人所得税报告表》：用于明细扣缴除个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得以外各项税目税款，包括扣缴单位使用该表按月明细扣缴工薪所得个人所得税。 （2）《特定行业个人所得税年度申报表》：用于采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业人员按年计算工资薪金所得的年度申报，此类行业人员的月预扣税款仍然使用《扣缴个人所得税报告表》； （3）《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》: 用于证券机构预扣预缴，或者直接扣缴限售股转让所得个人所得税的申报。 （4）《个人所得税减免税事项报告表》：用于在上述三种扣缴申报过程中，出现减免税情况时增加填报明细减免税情况的附表。 5、问：请简要介绍金税三期个人所得税扣缴系统的申报步骤？ 答：申报步骤分为4部分 人员登记（初次和员工发生变化时填写）； 填写报表（每月申报时填写）； 申报表发送及获取反馈； 网上缴款。 以工薪所得为例，一次完整的申报主要分为以下六步： 登记人员信息； 选择需要申报的税款所属期，选择申报表种类：《扣缴个人所得税报告表》； 将正常月薪、外籍人员正常月薪、年度奖金、企业年金等各项本次应申报的工薪所得分别按照项目填入《扣缴个人所得税报告表》； 确认《扣缴个人所得税报告表》各项所得填报完整准确后，提交申报； 获取服务器申报成功的反馈信息； 确认应扣税款，提交发送网上缴款，获取扣款成功结果反馈。 （网上缴款前请确认是否签署三方协议，尚未签署三方协议，无法使用税库银方式缴款，需至所属主管税务机关前台扣款。） 6、问：逾期申报是否产生滞纳金？ 答：逾期申报将产生滞纳金。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定纳税期限缴纳税//行咨询。 10、问：关于上市公司代缴股民的股息红利所得税，金税三期之前采用的是汇总申报，只需填写股息红利所得税缴纳总额及人数，金税三期上线后，如何办理申报？ 答： 上市公司可以在扣缴系统的单位设置选项中，将“是否为上市公司”选项选择为“是”，点击保存。申报时，在扣缴系统-扣缴个人所得税报告表-股息利息红利所得填报中，将“虚拟纳税人”选项选择为“上市公司股东组”即可办理该部分税款的汇总申报。 11、问：金税三期上线后，单位补发工资如何申报？ 答：“补发工资”是指因特殊原因，单位未按劳动合同约定正常发放工资，在账目上做了计提工资处理，并在以后月份补发的工资。不符合上述条件的工资应并入发放当月的正常工资计征税款。对于“补发工资”，单位应在原应发放工资月份的次月15日内办理税款的扣缴申报，未及时办理“补发工资”扣缴申报的单位，在金税三期上线后，应区分以下两种情况处理： （1）原应发工资月份（税款所属期），单位已通过金税三期个人所得税扣系统申报《扣缴个人所得税报告表》的，应使用“申报更正”功能，对原已申报的《扣缴个人所得税报