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新办企业培训课件 延庆县地方税务局征收管理科 培训交流的主要内容 一、关于税收的基本知识 二、延庆地税纳税服务、征管工作的一 些基本思路 三、您在地税机关经常遇到的一些基本税收业务和这些业务的办理流程 四、地税征管主要税种简介 五、您对我们工作的需求、意见和建议 一、关于税收的基本知识（简要） 1、税法的概念 税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。 2、税收、税法、税务机关之间的关系 税收是国家凭借政治权利或公共权利对社会产品进行分配的形式；只有国家才拥有税收利益的所有权；但在现实生活中必须有国家机关代表国家行使各种这种权力，代表 国家履行这种征税职能的国家机关就是税务机关。 税务机关的征税权不是与生俱来的而是由国家授予的。税务机关的征税权力来源于国家，是一种权力而不是一种权利，因而税务机关对征税权非经国家许可不能自由处置；而税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的由税务机关执行的调整收税关系的法律规范。也可以理解为税务机关按照税法的规定代表国家履行征税职能。 3、税务机关与纳税人之间的征纳关系 税务机关与纳税人之间的征纳关系是税收关系中最直观的一面，也是税法最主要的调整对象，其核心内容就是税务机关如何从纳税人手中获得税收利益。税收征纳关系就是税务机关与负有纳税义务的自然人、法人或其它组织相互之间因为征税、纳税而发生的各种关系。其中包括在税收征纳过程中所发生的纳税人认定关系、税款缴纳关系、票证管理关系等。 4、税法的构成要素 纳税主体：纳税人、纳税义务人。指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其它组织。 征税对象：征税客体，税法规定对什么征税，征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。征税对象按其性质的不同，通常分为四大类：“流转额、所得额、收益额、财产及行为。” 税率：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度。反映的是征税的深度。在征税对象不变的情况下，税率的高低直接影响到国家财政收入 的多少和纳税人税收负担的轻重，反映了国家和纳税人之间的利益分配关系。也因此税率是税法的核心要素，是衡量国家税收负担是否适当的标志。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形势。 纳税环节：纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。纳税环节解决的就是在整个商品流转过程中征几道税以及在哪个环节征税的问题。 纳税期限：纳税期限是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。纳税期限是衡量征税征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度，是税收的强制性和固定性特征在时间上的体现。除了法律、法规、规章规定的特殊情况，在纳税期限之前税务机关不能征税，纳税人也不得在纳税期限届满后拖延税款。 纳税地点：纳税地点是指缴纳税款的地方。纳税地点一般为纳税人的所在地。不过 也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地。 税收优惠：税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。包括减免税、税收抵免等多种形式。其实质内容就是免除纳税人依法应当履行的纳税义务中的一部分。税收优惠按照优惠目的通常可以分为照顾性和鼓励性两种；按照优惠形式可以分为税基式减免、税额式减免、税率式减免三种。 5、税种的分类 我国现行的税收种类很多，可以根据不同标准进行多种形式的分类。按课税对象的不同可分为流转税类、收益税类、财产税类、资源税类和行为税类；按征收管理体系分类可分为工商税类、关税类、农业税收类；按税收收入的支配权限可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 6、目前地税负责征收的税种 地税目前开征的主要营业税、城建税（国税局征的除外）、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税等 。 二、我局服务征管工作的总体思路（略）1、“四个一”的治税思想 2、“五重”、“五做”工作思路 3、价值观、神圣使命、共同愿景 4、“税法遵从度”的治税理念 5、增强“两个意识”、努力实现“两个和谐” 1、“四个一”治税思想 “四个一”的治税思想是北京地税依据对税收工作的深入理解在提出“六、二、三”方略的基础上，进一步归纳总结出的。“四个一”治税思想包括：“一个工作宗旨；一个税收理念；一个发展方略;一个奋斗目标。” 一个工作宗旨： 依法征收，服务至上，开拓创新，追求卓越。 一个税收理念： 税收四观——税收经济观、税收服务观