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吉安县教育系统报帐业务讲座 匡贤杰 一、报帐业务 （一）前期准备工作 1、签署会计业务代理委托书； 2、移交会计业务资料； 3、预留签名、印鉴卡。 凡纳入教育会计核算中心管理的学校，需要预留一张盖有学校公章及法人代表、财务负责人、报帐员签字的印鉴卡。 （二）报帐凭证 各学校办理各项经济事项时，必须取得或填制合法、合规的原始凭证，其基本要求是： （1）原始凭证必须是税务发票、财政部门印制的票据和其他经批准使用的票据，不得使用白条。 （2）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；接受凭证单位名称；经济业务内容；经济业务数量、单位和金额；填制单位签章；经办人、验收人或证明人签名，法人代表审核、财务负责人审批签字。 （3）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员签名和盖章；对外开出的原始凭证，必须盖有本单位公章。 （4）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。 （5）一式数联的原始凭证，应注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，一式数联的发票或收据，必须用双面复写纸套写，作废时连同存根一起保存，不得撕毁。 （6）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件（或复印件）作为原始凭证的附件。 （7）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证所注经济业务内容有误的，应当由开具单位重开或更正，更正处加盖开出单位公章；原始凭证金额有误，应由开具单位重开，不得在原始凭证上更正。 （8）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由单位财务负责人批准后，才能作为原始凭证；如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由单位负责人批准后，代作原始凭证。 （9）凡属政府采购范围内的开支必须按政府采购程序办理，教育会计核算中心凭采购合同、验收单、正式发票报帐。 （10）以下支出报帐时，须附相关的附件：招待费须附有招待安排等；小车修理费须附有修理费清单；会议费须附有参会人员报到表等；修缮费须附有修缮合同、预算或修理清单以及竣工验收决算等；大件物品购置须有相关协议（合同）、验收单等；基本建设支出须附有合同副本、工程概预算和经财政部门审核批复的工程财务决算。 （三）报账标准 1、大宗材料、商品、设备采购等支出，严格按吉安县人民政府和县教育局相关文件执行。文件如下： （1）《关于印发〈吉安县政府采购暂行办法〉的通知》（吉县府字[2000]36号）； （2）《关于印发吉安县2009-2012年政府集中采购目录及限额标准的通知》 （吉县府办字[2009]39号、 局转发文号：吉县教财字[2009]8号）； （3）《关于教育系统政府采购有关事项的通知》（吉县教财字[2006]2号）； （4） 《关于印发吉安县学校教育教学设备的采购规程（试行）的通知》 （吉县教字[2008]30号）。 2、外事接待费支出，按《县委办公室、县政府办公室关于公务接待工作的规定》（吉办发[2003]8号）执行。 3、有关会议费支出，按照《中共吉安县委办公室、吉安县人民政府办公室关于会议费管理的暂行规定》（吉办发[1997]20号）执行。 （1）会议分为三类，科级单位按照第三类会议开支会议费，即伙食费22元/人·天。 （2）严格执行会议报到手续，参加会议必须签名报到并以此核定开会人数。 （3）小型会议可采用自行用餐办法，可发给伙食补助20元/人·天。 （4）本埠代表不安排食宿。 4、差旅费，电话费，各项津帖、补助、奖金等，严格按县人民政府《关于规范财务开支管理的意见》标准执行。 （1）差旅费 a、出差至乡镇内补助1元/人·天；吉安市及县内，伙食费2.5元/人·天；省内市、县，伙食费8元/人·天；省外一般地区，伙食费15元/人·天；省外特殊地区，伙食费20元/人·天。 b、在途期间连续乘车超过12小时（含12小时），可凭车票每满12小时，加发20元伙食补助。 c、外出参加会议期间的伙食补助、住宿费应由召开会议单位统一开支，回单位不再报销。 （2）电话费 副县级（退休）：40元/人· 月（住宅）； 正科级（在职）：50元/人· 月（住宅）；100元/人· 月（