中央企业计算机审计方法体系.doc

中央企业计算机审计方法体系 ——计算机审计实务公告第31号二年月前言 1 2.引言 1 3.范围 2 4.规范性引用文件 2 5.术语和定义 2 5.1计算机审计方法 2 5.2审计业务模型 3 6.概述 3 7.审计方法目录体系 3 7.1资源分类 3 7.2代码结构 5 7.3中央企业计算机审计方法体系 6 8.审计方法实例 11 8.1（FAA）大型企业集团总体分析方法 11 8.1.1（FAAA）内部控制风险分析 11 8.1.2（FAAB）会计报表分析 16 8.1.3（FAAC）财务指标分析 31 8.1.4（FAAD）业务状况分析 35 8.1.5（FAAE）重大经营事项分析 37 8.2（FAB）销售业务审计方法 46 8.2.1（FABA）销售业务情况分析 46 8.2.2（FABB）国家销售政策执行情况审计方法 57 8.2.3（FABC）销售价格公允性审计方法 89 8.2.4（FABD）营业收入审计方法 97 8.2.5（FABE）销售费用审计方法 123 8.2.6（FABF）营业税金及附加审计方法 123 8.2.7（FABG）坏账准备审计方法 123 8.3（FAC）采购业务审计方法 123 8.3.1（FACA）采购业务情况分析 123 8.3.2（FACB）采购价格公允性审计方法 136 8.3.3（FACC）应付账款审计方法 136