广州市荔湾区国税局进出口税宣会（2016年4月）.pptVIP

关于出口退（免）税申报期限的相关问题 2015年度出口退（免）税凭证无相关电子信息申报备案工作 出口企业2015年度收汇情况的清核工作 生产企业2015年加工贸易年度核销工作 2015年度出口退（免）税延期申报工作 出口单证备案要求 关于出口退税申报系统2.0版申报常见问题 其他日常工作要求 即出口报关单上出口日期显示为2015年度的出口货物，必须在4月申报期内进行退（免）税申报，因此请出口企业注意申报期限。如逾期未申报出口退（免）税的报关单，将不得再申报免抵退税或免退税。 　 2、根据国家税务总局2013年第12号公告的规定，“未在规定的纳税申报期内按规定申报免税”是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。　　 3、根据国家税务总局2012年第24号公告的规定，出口企业位对本年度的出口货物劳务，剔除已申报增值税退（免）税、免税，已按内销征收增值税，以及已开具代理出口证明的出口货物劳务后的余额，除内销免税货物按前款规定执行外，须在次年6月份的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税。 即逾期没有申报退（免）税 或者免税的出口货物劳务适用征 税政策，且必须在2016年6月申报 期内申报缴纳增值税。 需提供的资料： 1、《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》（一式两份）及电子数据； 2、退（免）税申报凭证原件及资料； 注意事项： 1、出口企业提交的《出口退（免）税凭证无 相关电子信息申报表》中所列各项凭证号 码与提供的纸质原始凭证必须一致，其中 外贸企业申报的凭证必须匹配出口凭证或 进货凭证； 注意事项： 2、如果是缺失出口报关单信息，必须在备注项中录入对应的购进货物增值税专用发票号码（8位，即只录入发票号码，如有多张，用半角逗号隔开）以此类推。如果是缺失购进货物增值税专用发票号码（18位），必须在备注项中录入对应的出口报关单（如有多张，用半角逗号隔开），以此类推。 注意事项： 3、数据反馈和退（免）税凭证退还 税务机关审核通过后将会生成电子反馈数据及时反馈给企业，并将退还一份《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》和凭证原件。 出口企业应将税务机关的反馈的电子信息读入出口退税申报系统并处理，在出口无电子信息申报查询模块查询到申报标志和审核标志均显示为“R”方为表示备案成功。 即出口企业上年度出口货物劳务不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日收汇的，出口企业应提供国家税务总局30号公告附件3所列原因对应的有关证明材料，在4月申报期内在主管税务机关进行申报备案。 需提供的资料： 1、 《出口货物不能收汇申报表》 （一式两份）及电子数据； 2、 30号公告附件3所列原因对应资料。 附件3：出口货物不能收汇的原因及证明材料 四、生产企业2015年加工贸易年度核销工作 根据国家税务总局12号公告相关要求，从事进料加工业务的生产企业，在完成所属期上年度免抵退税申报并接收主管税务机关审核数据反馈后，本年度4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。 提交资料 （一）《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据。 （二）税务机关要求的其他资料。 五、2015年度出口退（免）税延期申报工作 根据国家税务总局2013年第12号公告的规定，出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税的，应在退（免）税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请，并提供相关举证材料，经主管税务机关审核后，可进行出口退（免）税申报。 五、2015年度出口退（免）税延期申报工作 1.自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素； 2.出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递； 3.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证； 4.买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证； 5.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证； 6.由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单； 六、延长2016年出口退（免）税相关业务的申报期限 为帮助企业统筹做好全面推开“营改增”试点、出