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上海良図商務諮詢有限公司 上海良図商務諮詢有限公司 外债相关问题 -------结合马扎克举借外债的案例 一、外债相关基本认识 1、中国关于外债的主要法律法规 2、外债的定义 3、外债的分类 4、关于举借外债额度的规定 5、外债资金使用 6、外债的偿还 二、案例分析——如果短期外债延期或展期了是否还属于短期？ 2013年2月25日 上海良図商務諮詢有限公司 * 中国关于外债的主要法律法规 一、基本法规：中华人民共和国外汇管理条例 国务院令第532号 第十八条 国家对外债实行规模管理。借用外债应当按照国家有关规定办理，并到外汇管理机关办理外债登记。 第四十三条 有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保等违反外债管理行为的，由外汇管理机关给予警告，处违法金额30%以下的罚款。 ? 二、主要法规：《外债管理暂行办法》，自2003年3月1日起施行 国家发展计划委员会、财政部、国家外汇管理局令第28号 三、其他外债有关法律法规 2013年2月25日 上海良図商務諮詢有限公司 * 外债的定义 《外债管理暂行办法》 第二条 本办法所称“外债”，是指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务。 境内机构---是指在中国境内依法设立的常设机构，包括但不限于政府机关、金融境内机构、企业、事业单位和社会团体。 非居民---是指中国境外的机构、自然人及其在中国境内依法设立的非常设机构。 2013年2月25日 上海良図商務諮詢有限公司 * 外债的分类 1、按照债务类型划分，外债分为外国政府贷款、国际金融组织贷款和国际商业贷款。 2、按照偿还责任划分，外债分为主权外债和非主权外债。 3、按债务期限划分，12个月以内的，含12个月的外债叫短期外债；超过12个月的，叫中长期外债。 2013年2月25日 上海良図商務諮詢有限公司 * 关于举借外债额度的规定 2013年2月25日 上海良図商務諮詢有限公司 * 举借中长期国际商业贷款 境内中资机构 短期国际商业贷款 须经国家发展计划委员会批准 实行余额管理，余额由国家外汇管理局核定。 关于举借外债额度的规定 2013年2月25日 上海良図商務諮詢有限公司 * 举借外债 境内外资金融机构 实行总量控制，具体办法另行制定。 关于举借外债额度的规定 2013年2月25日 上海良図商務諮詢有限公司 * 外商投资企业 中长期外债累计发生额和短期外债余额之和应当控制在审批部门批准的项目总投资和注册资本之间的差额以内（即“投注差”）。 在差额范围内，外商投资企业可自行举借外债。超出差额的，须经原审批部门重新核定项目总投资。 关于举借外债额度的规定 第二十一条 未经国务院批准，任何政府机关、社会团体、事业单位不得举借外债或对外担保。 第二十二条 境内机构对外签订借款合同或担保合同后，应当依据有关规定到外汇管理部门办理登记手续。国际商业贷款借款合同或担保合同须经登记后方能生效。 国家外汇管理局关于汽车金融公司有关外汇管理问题的通知 汇发[2004]72号 ? 九、汽车金融公司应当遵照《汽车金融公司管理办法》的有关规定，不得吸收境内股东的外汇存款，不得举借外债，不得办理对外担保。 ２００７年２月２３日 上海良図商務諮詢有限公司 * 关于举借外债额度的规定 国家外汇管理局 建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知 汇发〔2006〕47号 外商投资房地产企业注册资本未全部缴付的，或未取得《国有土地使用证》的，或开发项目资本金未达到项目投资总额的35%的，不得向境外借用外债，外汇局不予办理外债登记和外债结汇核准。 关于发布《出口加工区外汇管理暂行办法》的通知 汇发（2000）116号 第三十五条 区内机构可以根据实际经营需要向境内外借用外汇资金，不需经外汇局批准，但应按照《外债统计监测暂行规定》及其实施细则以及《外汇〈转〉贷款登记管理办法》的规定办理登记手续。禁止区内、区外非金融机构之间相互借贷外汇资金。 第三十七条 区内机构向境外偿还外债，向区外金融机构偿还外汇贷款，以及向境外的对外担保履约，应当经外汇局核准。 2013年2月25日 上海良図商務諮詢有限公司 * 关于举借外债额度的规定 国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知 汇发〔2005〕74号 关于完善外债管理有关问题的通知 本通知自2005年12月1日起施行。以前文件中有与本通知不符的，以本通知为准。 二、规范特殊类外商投资企业的外债管理 （一）外国投资者出资比例低于25%的外商投资企业，其举借外债按照境内中资企业举借外债的有关规定办理。 本通知实施前已经借用外债并在外汇局办理了外债登记的上述企业，可以按照有关外债管理规定到外汇局办理还本付息核准手续。