分公司会计处理准则0.docVIP

制度名 分公司会计处理准则 电子文件编码 GLZD112 页码 3-1 第一条 应收账款 1.业务代表每天需将当天所收到的款项填具缴款单，并同现金及支票交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。 2.业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。 3.营业所会计每天需编制销货日报表于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联(第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅)，以限时挂号邮寄总公司，现金则划拨入总公司账户。 4.业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核准。倘未取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分全数扣除。 5.营业所会计需为每家厂商设立应收账款明细表，各厂商之销货及收款情况均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表，并于次月3日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。 6.客户要求换货时，一律先办理销货退回(填具出货单，单上盖退货字样，代替退货单)，再依正常手续办理出货。 第二条 存货 1.营业所会计需为每种型号的货品，分别设立存货明细账，每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入账或延后入账的情况。 2.存货账的登录，不可有月底先开发票