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财务管理规定(暂行) 第一章 总 则 为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，促进高校后勤社会化进程，规范后勤服务集团有关财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金效率，促进后勤服务集团各项事业的发展，根据《企业财务通则》和相关财经、法规、制度和学校有关文件精神，结合后勤服务集团（以下简称集团）目前的具体情况，特制定本办法。 本办法适用于集团各中心（公司）。 财务管理的基本原则：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，建立健全集团内部各项财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映集团财务状况，依法计算和交纳税收、保证投资者权益不受侵犯，正确处理经济效益和社会效益之间的关系及学校、集团和职工三者之间的利益关系。 财务管理的基本任务是依法合理筹集资金，有效利用各项资产，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，努力提高经济效益，及时真实、完整的反映集团财务状况，对集团经济活动的合法性、合理性进行监督。 第二章 财务管理体制 集团实行“统一领导、分级管理”，各中心的财会人员实行委派的财务管理体制。 后勤服务集团财务工作实行总经理负责制。集团下属生产、经营、服务部门负责组织生产、经营、服务，对外财务事项由集团统一安排或授权处理。 各中心在集团规定营业范围内，自主经营。在授权范围内办理正常的财务事项。 后勤服务集团设置财务中心作为集团的财务机构，在总经理领导下，统一管理集团的各项财务工作。 后勤服务集团财务中心作为学校的二级财务机构，遵守和执行学校指定的财经政策和规章制度，建立健全内部财务管理办法，其业务上接受财务处、审计处的领导、监督和检查。 后勤服务集团财务中心，必须配备具有会计从业资格的专职会计人员，财会人员离开现岗位应按会计交接办法办理移交手续，财会人员每年应参加继续教育培训，经过培训仍不能胜任岗位的财会人员不得上岗，财会人员调入、调出、专业技术职务的评聘经学校人事处、财务处同意后，由财务中心会同有关部门办理。 为加强财务管理，规范会计核算工作，后勤服务集团实行会计委派制，被委派的会计既对所在单位财务工作负责，又对后勤服务集团负责。 第三章 资金和对外投资管理 集团根据战略发展规划，统一制订财务政策，采用各种行政、经济、法律手段；统一掌握集团资金筹措权；根据“统筹安排，有偿使用”的原则，统一掌握集团资金调度使用权。 集团根据自身的财务政策，负责财务安排。包括通过利润再投资、发行股票、与各单位合资等方式筹集资本金；发行债券、银行贷款或其他合法贷款方式筹集负债资金。 各中心的周转金，由集团根据年度经营计划拨付或借付。 中心之间，如需相互融资，在自愿和有偿使用的原则下经双方协商由集团协调解决。 集团对资金实行“统一计划、归口管理”的原则，建立资金平衡制度。 集团内所有对外投资项目，由集团组织可行性论证，报总经理办公室必要时报学校批准后，由集团统一组织实施，各中心无权对外投资。 集团内部固定资产投资项目、更新改造项目，由集团组织可行性论证，经总经理办公会批准后，交具体承办部门组织实施。 第四章 加强资产管理的基础工作 集团各部门未经集团批准，不得以其资产为他人提供担保 资产分为流动资产、固定资产、在建工程、对外投资、无形资产、递延资产和其他资产。 集团财务中心应建立健全现金及各种存款的内部控制制度，集团所属各中心未经许可，不得在外开设资金帐户。 集团各中心应加强应收款的管理工作，定期核对，及时催收，加快资金周转，避免坏帐损失，发生坏帐损失采用直接转销法，计入管理费用。 集团各中心应加强对存货的管理。以保证正常生产经营需要为前提，科学确定合理的储备量，避免资金的积压占用，各中心要建立存货的收、发、领、退、清查和盘点制度，采用永续盘存法进行管理，做到帐物相符。 集团各中心购进、发出的存货按实际成本计价，采用先进先出发确认每月的实际成本。 集团的固定资产按实际成本计价，成本计价方法按相关的企业财务制度执行。 固定资产采用平均年限法计提折旧，残值按固定资产原值的3% 固定资产折旧从固定资产投入使用的次月起，按月计提折旧，停止使用的固定资产从停止使用的下月起停止计提折旧。 在建工程指为购建固定资产或为固定资产进行技术改造在尚未使用前发生的支出，在建工程按实际成本计价。已交付使用但未办理竣工决算的工程，应估价转入固定资产，并计提折旧，竣工决算办理完毕后，按决算调整原估价和已提折旧。 集团对固定资产实行归口管理、分工负责，具体见集团有关固定资产管理的规定。 集团的低值易耗品采用一次摊消法核算。使用单位负责实物管理，建立统计台帐，定期清查盘点。 集团的无形资产、递延资产及其它资产的日常管理由财务中心和集团办公室共同负责。 第五章 成本、费用和利润管理 集团实行统一管理，分级核算的成本管理体制。 财务中心