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03 外商投资企业财务控制制度范文 第一章 总 则 第一条 为了加强财务管理工作，本公司根据《中华人民共和国外商投资企业财务管理规定》，结合企业的实际情况，制定本制度。 第二条 本公司财务管理的主要任务。 1．组织资金供应平衡，提高资金利用效果。 2．降低产品成本，增加企业利润。 3．参加经营决策，提高经济效。 4．实行财务监督，加强内部控制。 第三条 本公司设置财务部，由董事会任命财务经理一人，在总经理和集团公司财务总监的领导下，负责主持公司的财务会计工作。 财务部内设部门财务会计组，部门成本会计组，内销会计组，综合会计组。由财务经理聘任会计主任，财务主任和成本主任各一人。 第四条 财务部统一管理全公司的财务工作，实行部门分级管理的原则，并逐步建立成本，利润管理中心，推行目标管理责任制。 第二章 财务收支 第五条 各部门要在财务部的指导下，编好月度和年度现金收支预算，并检查预算实际执行情况。 1．各部门要在年度前一个月，月度前一周编好现金收支预算交财务部。 2．现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。 3．财务部将各部门现金收支预算汇总后，加上转账部分，即为全公司的“财务收支预算”。 4．各部门在月度和年度终了后，在一周或一个月内编制“现金收支预算实际执行情况表”。 第六条 对各部门零用现金(包括现金和银行存款的支取)实行定额备用金制度，按签批金额权限确定核准负责人。 1．各部门备用现金定额规定如下： 生产1部 ××元 生产2部 ××元 生产3部 ××元 营业部 ××元 服务部 ××元 财务部 ××元 2．规定按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准。 50 000元以上支出，由公司董事长审核批准。 50 000元以下支出，由公司部门负责人审核批准。 10 000元以下支出，由公司总经理审核批准。 第七条 对各部门零用现金实行限额开支报销的办法。 1．各部门单项支出在1 000元以下的，在备用现金开支，然后汇总填制“零用金支付单”，将取得合法的发票单据附在后面，经有关负责人签批后，列财务部办理报销审核手续，填制“付款传票”，凭传票到出纳处领取现金。 2．各部门单项支出在1 000元以上的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经签批金额规定的负责人核准签名后，到财务部办理预支款审核手续，然后到出纳处领取支票或现金。 3．单项在1 000元以下的零用现金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，一般不要跨月。 4．单项在100元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不要挂账。如有前账未清，以后又需要预支款时，必须由部门有关负责人签明前账未清的原因后，才能继续预支款项。 第三章 财产管理 第八条 加强对固定资产的管理，实行部门主管使用和财务核算管理的制度。 1．固定资产包括房屋及建筑物，机器设备，电子设备，工具模具，装修，运输车辆等，由固定资产所在部门负责保管使用，维修保养。 2．固定资产的建设与购置，要由需用部门提出申请，经签批金额权限的领导人核准后，由有关工程部门进行建设或购置，在竣工验收交付使用时，填制“固定资产交接证”，连同有关账单入账。 3．固定资产的停用，出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见，经总经理核准后交有关工程部门进行处理，并通知财务部入账。 4．固定资产的清查盘点，每年要进行实地盘点一次，发现盈亏损坏，要进行处理，并检查使用，保养和维修情况，作好记录。 第九条 存货管理，实行永续盘存制，建立收、发、存、领、退的计量、计价、检验和定期盘点的制度。 1．存货包括原材料、在制品、半成品、产成品、内销商品及总务用品等物资。 2．各部门都有自己的存货仓库，同时还设有公仓，是公司的主要存货仓库。 3．存货入库要办理点收数量，检验质量，填写“验收单”。 4．存货出库，要根据有关凭证办理发货，送货手续。 5．存货盘点，每年6月末和12月末为定期实地盘点时间，其余月份为账面结存数量，对每种存货在盘点时要填制“盘点单”，并经财务部门派人核数。实地盘点数量与账面结存数量相比发生盈亏，要查明原因，进行调整处理。 6．存货计价。 （1）取得时的实际成本计价。 （2）产成品按单位产品标准成本。 （3）在制品、半成品的原材料按投入标准成本，工费按单位标准成本的一半计价。 （4）内销商品按售价法计算，减去进销差价。 第四章 外币管理 第十条 会计核算以人民币为记账本位币。 1．对港币和人民币的比值，采取1:1的固定折合汇率记账。在年度终了时，再按中国人民银行公布的年末市场汇价(中间价)予以调整，其差额作为汇兑损益，记入当期损益。 2．对其他外币，无论增加或减少，均采用当月1日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)作为折合汇率。