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2016年《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题?(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（?）。A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出????A?????B??）???C?????D????答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。2.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（?）。A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物????A?????B?）????C?????D????答案解析：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项Ｃ属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项Ｄ因为取得普通发票，不得申请退税。3.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（?），不需要确认递延所得税费用。A.?纳税影响会计法B.应付税款法C.?利润表债务法?D.?资产负债表债务法????A????B）??????C?????D????答案解析：《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。4.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（?）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A．获利年度B．盈利年度C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D．领取营业执照年度????A?????B?????C）?????D????5.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（?）。A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元????A?????B?????C?????D????6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（?）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月????A?????B?????C?????D????7.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（?）。A．借：主营业务成本　　????贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）B．借：生产成本　　????贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）C．借：应收账款　　????贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　????贷：应交税费――应交增值税（出口退税）????A?????B?????C?????D????答案解析：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。8.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　?）。A.要求李某补缴税款?B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款?????????B?????C?????D????9.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（?）。A.?2013年1月1日B.2012年1月1日C.?2011年12月1日?D.?2012年12月1日????A?????B?????C?????D????10.以下属于财产税类的税种是（?）。A.?增值税B.?消费税C.?房产税D.?印花税????A?????B?????C?????D????答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。11.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（?）元。A．1735B．1779.05C．20